首席審計執(zhí)行官所具備的特質(zhì)

        經(jīng)歷了近十年翻天覆地的變化，公司內(nèi)部審計的新時代已經(jīng)來臨。負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制、運營效率和監(jiān)管合規(guī)的公司內(nèi)部審計人員再也無法躲在幕后，他們仿佛突然間暴露在了聚光燈下。對首席審計執(zhí)行官(CAE)而言，一切照常的業(yè)務(wù)時代顯然已經(jīng)結(jié)束，公司董事會和首席執(zhí)行官們現(xiàn)在又對首席審計執(zhí)行官一職提出了更高更新的要求：新形勢下的首席審計執(zhí)行官必須了解業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，同時又要擔(dān)當(dāng)變革的推動者。
        首席審計執(zhí)行官如何才能贏得成功？至少要包括敏銳的商業(yè)觸覺、靈活的溝通技巧、堅定的誠信道德信念、全面的經(jīng)驗廣度、卓越的商業(yè)風(fēng)險掌控、善于培養(yǎng)人才的天賦和堅定不移的勇氣等七大個人特質(zhì)。
        敏銳的商業(yè)觸覺
        風(fēng)險評估、審計處理以及報告發(fā)布的方式在過去十年中一直保持不變。然而，在同一時期，商業(yè)世界卻經(jīng)歷著巨大的變化。企業(yè)正面臨著結(jié)構(gòu)調(diào)整、重組、裁員、全球化和空前的徹底審查。在公司董事會的授權(quán)下，各個業(yè)務(wù)職能都在想方設(shè)法提升效率。
        內(nèi)部審計人員如今面臨的挑戰(zhàn)是，“我們?nèi)绾螀f(xié)助管理層獲得更大的成功”。強大的審計技能和監(jiān)管知識依然至關(guān)重要，但為了能夠承擔(dān)更多的職能，首席審計執(zhí)行官必須能夠跨越內(nèi)部審計的單一職能壁壘，全面了解所有商業(yè)問題。事實上，高效的首席審計執(zhí)行官將內(nèi)部審計概念化為一個業(yè)務(wù)單元，并將企業(yè)內(nèi)部的其他人員作為該業(yè)務(wù)單元的客戶群。目標(biāo)是通過提高客戶滿意度，展示內(nèi)部審計帶來的價值，從而推高對內(nèi)部審計的“需求”。
        靈活的溝通技巧
        職業(yè)審計師在人們的固定思維中往往被定性為內(nèi)向、社交能力薄弱的會計師，因而很難與審計委員會建立良好的合作關(guān)系。鑒于這個崗位的重大影響力，首席審計執(zhí)行官必須能夠傳達(dá)清晰、簡潔、有見地的信息。董事會期望看到首席審計執(zhí)行官能夠直白、透明、輕松地陳述他或她看到的事實和情況，而無須顧忌政策或個人看法。
        提供內(nèi)部信息僅僅是首席審計執(zhí)行官多層面任務(wù)中的一個方面而已。成功的首席審計執(zhí)行官不僅應(yīng)與首席執(zhí)行官和審計委員會建立穩(wěn)固的關(guān)系，同時也應(yīng)與監(jiān)管機構(gòu)、外部審計公司、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人以及企業(yè)內(nèi)外部的其他利益相關(guān)者建立牢固的關(guān)系。
        堅定的誠信道德信念
        鑒于其擔(dān)負(fù)的職責(zé)，首席審計執(zhí)行官必須像庫珀一樣，表現(xiàn)出最大的誠信。首席審計執(zhí)行官需要同時服務(wù)于兩個主人——審計委員會和管理層——同時又要保持必要的獨立性，這意味著審計人員必須謹(jǐn)慎行事。沒有什么能像首席審計執(zhí)行官因涉嫌欺詐被捕引發(fā)的輿論嘩然一樣對整個職業(yè)造成嚴(yán)重的玷污和破壞。在最壞的情況下，這種欺詐行為可能引發(fā)整個行業(yè)內(nèi)薩班斯-奧克斯利法案型的新監(jiān)管法規(guī)。
        全面的經(jīng)驗廣度
        最新一代的首席審計執(zhí)行官具有比其前輩更加全面的工作歷練，特別是大公司都在尋找擁有跨企業(yè)與行業(yè)的更全面經(jīng)驗廣度的審計官，而且更多公司也正在開始采納深受通用電氣等公司青睞的輪崗模式。這一理念簡單但功能強大：招攬高級人才，向他們傳授內(nèi)部審計職能理念，將他們分配在不同的業(yè)務(wù)部門，并最終擔(dān)當(dāng)關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)職能，隨后通過輪崗模式回到內(nèi)部審計部門。
        卓越的商業(yè)風(fēng)險掌控
        為了應(yīng)對大蕭條以來最艱難的商業(yè)環(huán)境，各個企業(yè)都需要一個能夠負(fù)責(zé)識別和理解商業(yè)風(fēng)險的首席審計執(zhí)行官。與此同時，由于經(jīng)濟衰退和全球化趨勢的發(fā)展，首席審計執(zhí)行官又必須了解精簡業(yè)務(wù)同時保持足夠控制力的重要性。
        善于培養(yǎng)人才的天賦
        招聘僅僅是第一步。高效的首席審計執(zhí)行官們應(yīng)制定持續(xù)的培訓(xùn)計劃，以充實審計人員的經(jīng)驗。然而，首席審計執(zhí)行官吸引和留住人才的能力卻在很大程度上取決于公司本身對內(nèi)部審計職能的看法。
        堅定不移的勇氣
        如果說首席審計執(zhí)行官們一定會對某件事情達(dá)成一致意見，那肯定就是大無畏的勇氣。面對巨大的壓力和艱難的阻礙，首席審計執(zhí)行官們必須堅持做正確的事情。
        在這個新的經(jīng)濟時代，成功的首席審計執(zhí)行官不只是向?qū)徲嬑瘑T會報告，或者與管理層對峙；他們將預(yù)測可能發(fā)生的問題、風(fēng)險和需求，塑造客觀的思維模式。首席審計執(zhí)行官們需要具備應(yīng)有的勇氣和遠(yuǎn)見卓識，來領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)度過當(dāng)前經(jīng)濟對所有企業(yè)帶來威脅的高風(fēng)險環(huán)境。

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