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審前調查幾大要點

時間: 2014-09-30 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

審前調查，是加強審計質量控制、防范審計風險、提高工作效率的關鍵環(huán)節(jié)。但在我們的審計工作中，這個環(huán)節(jié)沒有引起我們足夠的重視，審前調查工作做得不深不細，蜻蜓點水，流于形式，審前調查中只是看到了一些表面的問題，未能抓住本質問題，導致審前調查與審計相脫節(jié)，形成兩張皮，致使審前調查利用效率不高。因此，我們要堅決改掉以往浮皮潦草的調查方式，認真仔細地做好各方面的審前調查。
第一，提高認識，重視審前調查工作。
審前調查是為審計實施方案的制定和實施審計做鋪墊的。搞好了審前調查，就可以使審計實施方案具有較強的指導性、針對性、操作性，起到事半功倍的效果，正所謂磨刀不誤砍柴工。因此，從時間上講，不能急于求成。不能因為著急進入審計階段而人為縮短身前調查的時間，只有在完全掌握被審單位基本情況的前提下，才能為更好的開展審計工作。從了解范圍來講，不能只局限于財務科室和辦公室，而是要深入到單位的每一個職能科室，有些甚至延伸到銀行、稅務、被審單位的上下級以及與被審計單位有交易往來的單位去調查了解。
第二，注重實際，對不同的審計對象采取不同的調查方式。
具體問題具體分析，每個行業(yè)，每個被審計單位都有各自的特色，要針對被審計單位的實際情況和特色來確定審前調查的內容和重點，切忌千篇一律，流于形式。對每一個科室認真調查了解后，結合被審單位的工作總結、會議紀要，還有對被審單位財務的了解情況，認真分析。針對每個單位截然不同的情況，結合實際采取不同的調查方式，通過了解到重點科室、重要人員，做到心中有底，從中找出容易出現(xiàn)紕漏、環(huán)節(jié)不銜接的地方，作為下一步審計工作的突破口。
比如說，對于收費項目稍微多一些，考慮到審計時效性，可以試著對財務科以及其他相關收費科室進行現(xiàn)金盤點。我們曾遇到這樣的單位，正面調查中，被審單位說他們沒有任何的收費職能。但通過側面了解，實際情況和他們說的不一致。這時我們試著考慮不動聲色地從外圍入手，延伸到某些相關單位進一步調查取證。
第三，注重說話技巧。
當我們了解了被審計單位的重點部門，重要人員后，針對他們的具體工作，在精心縝密地思考后，運用適當?shù)恼勗挿绞�，環(huán)環(huán)緊扣，與被調查人員進行談話，從而獲取了自己想要的信息。
第四，及時匯總情況，認真分析。
每天調查完后，要把當天的調查情況及時作一個匯總，然后對每一個信息進行分析，發(fā)現(xiàn)可疑之處，找準切入點繼續(xù)加深調查，或者作為日后審計的重點。
總得來說，要在多問，多思考，多觀察，多打聽的思路下，在財務了解的基礎上，加強管理環(huán)節(jié)的調查，才能為進一步搞好審計工作做好鋪墊。