審前調(diào)查幾大要點(diǎn)

       審前調(diào)查，是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但在我們的審計(jì)工作中，這個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有引起我們足夠的重視，審前調(diào)查工作做得不深不細(xì)，蜻蜓點(diǎn)水，流于形式，審前調(diào)查中只是看到了一些表面的問(wèn)題，未能抓住本質(zhì)問(wèn)題，導(dǎo)致審前調(diào)查與審計(jì)相脫節(jié)，形成兩張皮，致使審前調(diào)查利用效率不高。因此，我們要堅(jiān)決改掉以往浮皮潦草的調(diào)查方式，認(rèn)真仔細(xì)地做好各方面的審前調(diào)查。
       第一，提高認(rèn)識(shí)，重視審前調(diào)查工作。
       審前調(diào)查是為審計(jì)實(shí)施方案的制定和實(shí)施審計(jì)做鋪墊的。搞好了審前調(diào)查，就可以使審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性、針對(duì)性、操作性，起到事半功倍的效果，正所謂磨刀不誤砍柴工。因此，從時(shí)間上講，不能急于求成。不能因?yàn)橹�急進(jìn)入審計(jì)階段而人為縮短身前調(diào)查的時(shí)間，只有在完全掌握被審單位基本情況的前提下，才能為更好的開(kāi)展審計(jì)工作。從了解范圍來(lái)講，不能只局限于財(cái)務(wù)科室和辦公室，而是要深入到單位的每一個(gè)職能科室，有些甚至延伸到銀行、稅務(wù)、被審單位的上下級(jí)以及與被審計(jì)單位有交易往來(lái)的單位去調(diào)查了解。
       第二，注重實(shí)際，對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象采取不同的調(diào)查方式。
       具體問(wèn)題具體分析，每個(gè)行業(yè)，每個(gè)被審計(jì)單位都有各自的特色，要針對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和特色來(lái)確定審前調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)，切忌千篇一律，流于形式。對(duì)每一個(gè)科室認(rèn)真調(diào)查了解后，結(jié)合被審單位的工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要，還有對(duì)被審單位財(cái)務(wù)的了解情況，認(rèn)真分析。針對(duì)每個(gè)單位截然不同的情況，結(jié)合實(shí)際采取不同的調(diào)查方式，通過(guò)了解到重點(diǎn)科室、重要人員，做到心中有底，從中找出容易出現(xiàn)紕漏、環(huán)節(jié)不銜接的地方，作為下一步審計(jì)工作的突破口。
       比如說(shuō)，對(duì)于收費(fèi)項(xiàng)目稍微多一些，考慮到審計(jì)時(shí)效性，可以試著對(duì)財(cái)務(wù)科以及其他相關(guān)收費(fèi)科室進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。我們?cè)�遇到這樣的單位，正面調(diào)查中，被審單位說(shuō)他們沒(méi)有任何的收費(fèi)職能。但通過(guò)側(cè)面了解，實(shí)際情況和他們說(shuō)的不一致。這時(shí)我們?cè)囍�考慮不動(dòng)聲色地從外圍入手，延伸到某些相關(guān)單位進(jìn)一步調(diào)查取證。
       第三，注重說(shuō)話(huà)技巧。
       當(dāng)我們了解了被審計(jì)單位的重點(diǎn)部門(mén)，重要人員后，針對(duì)他們的具體工作，在精心縝密地思考后，運(yùn)用適當(dāng)?shù)恼勗?huà)方式，環(huán)環(huán)緊扣，與被調(diào)查人員進(jìn)行談話(huà)，從而獲取了自己想要的信息。
       第四，及時(shí)匯總情況，認(rèn)真分析。
       每天調(diào)查完后，要把當(dāng)天的調(diào)查情況及時(shí)作一個(gè)匯總，然后對(duì)每一個(gè)信息進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)可疑之處，找準(zhǔn)切入點(diǎn)繼續(xù)加深調(diào)查，或者作為日后審計(jì)的重點(diǎn)。
       總得來(lái)說(shuō)，要在多問(wèn)，多思考，多觀察，多打聽(tīng)的思路下，在財(cái)務(wù)了解的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)管理環(huán)節(jié)的調(diào)查，才能為進(jìn)一步搞好審計(jì)工作做好鋪墊。

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