反洗錢的審計策略

        我國反洗錢的組織機構(gòu)是反洗錢工作部際聯(lián)席會議，主要由人民銀行主導(dǎo)，審計署不是反洗錢工作部際聯(lián)席會議成員，但審計署在反洗錢監(jiān)管活動中發(fā)揮了重要作用。尤其在洗錢的處置和離析階段。
        （一）審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)洗錢線索的可能性。
        在洗錢的處置階段，審計可以初步確定洗錢資金的性質(zhì)。在洗錢資金進入金融體系這個環(huán)節(jié)，審計可以根據(jù)被審計單位的實際情況確定流入資金的重要性水平，對重要性水平以上的流入資金進行全覆蓋，追溯流入資金的真實和合法情況，確定流入資金是否為“上游”犯罪所得資金。
        在洗錢的離析階段，審計可以識別和確認相關(guān)洗錢線索。審計機關(guān)的信息化決定了審計署在洗錢的離析階段大有可為，雖然在離析階段犯罪份子能夠充分利用高度電子貨幣化、網(wǎng)絡(luò)化的技術(shù)將納入金融系統(tǒng)的資金通過操控多個空殼公司銀行賬戶、有價證券賬戶，利用網(wǎng)上交易進行層層轉(zhuǎn)賬等一系列復(fù)雜的交易后，開始以某種貌似合法的形式轉(zhuǎn)移出金融系統(tǒng)，但是審計署建設(shè)的財政、金融、企業(yè)等專業(yè)審計數(shù)據(jù)和財經(jīng)法規(guī)等公共數(shù)據(jù)庫，可以對于離析階段數(shù)據(jù)進行實時追蹤，同時審計署研制開發(fā)電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、財務(wù)數(shù)據(jù)分析復(fù)核輔助審計軟件和輔助辦公軟件都有助于對于洗錢的離析階段進行分析。
        （二）審計機關(guān)反洗錢應(yīng)對策略。
        針對處置和離析階段的審計策略。洗錢資金主要有以下特點：一是資金快進快出，一般在賬面上停留時間較短。二是不具有交易實質(zhì)，交易對手一般為空殼公司，支持憑證缺乏說服力。三是資金量較大。
        審計機關(guān)要針對洗錢流入資金的特點開展洗錢審計，審計總體應(yīng)對措施是向?qū)徲嫿M強調(diào)保持職業(yè)懷疑必要性和派出更具有經(jīng)驗或者特殊技能的審計人員。進一步審計程序是要進行控制測試和實施實質(zhì)性程序，利用內(nèi)部控制測試獲取反洗錢控制運行有效性的情況，通過實質(zhì)性分析程序和細節(jié)測試確定被審計單位涉嫌洗錢交易和賬戶情況。
        具體應(yīng)對策略是：首先集中匯總被審計單位擁有和控制賬戶，按照時間順序重要性水平以上的進入和流出資金進行排序；其次，對于頻繁進出的資金進行識別和跟蹤，在此過程中注意識別洗錢資金的進出方式，或是一進多出，或是多進一出，或是多進多出，審計人員需要根據(jù)具體的情況加以判斷；最后對于可疑資金的資金來源以及交易實質(zhì)進行重點審計，很多時候需要進行多次延伸審計才能確定資金是否涉嫌洗錢。在審計過程中要特別注意被審計單位與關(guān)聯(lián)方以及空殼公司的交易和往來，要對所有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)收賬款和其它應(yīng)付賬款進行詢證。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/changjianwenti/6537.html

• 法定審計
• 內(nèi)部審計
• 特殊目的審計
• 財務(wù)預(yù)算
• 財務(wù)報告
• 企業(yè)重組
• 合并與收購
• 香港稅務(wù)
• 中國稅務(wù)
• 周年申報
• 公司年檢
• 公司年報
• 香港海外公司年審
• 公司轉(zhuǎn)股
• 股東變更
• 董事變更
• 法人變更
• 公司改名變更
• 公司地址變更
• 會計做賬記賬
• 公司法定秘書
• 信息查詢
• 公司續(xù)期
• 香港律師公證
• 國際公證
• 各國領(lǐng)事館認證
• 中國駐外領(lǐng)事館認證
• 國際公證人
• 高等法院加簽
• 代理公證文件
• 三來一補企業(yè)轉(zhuǎn)型
• 注冊地址服務(wù)
• 銀行開戶服務(wù)
• 香港公司清盤/注銷
• 中國公司注銷