內(nèi)部審計(jì)工作流程

        內(nèi)部審計(jì)工作一般程序：
        1．年度審計(jì)工作計(jì)劃的編制：
        每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前一個(gè)月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交次年年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
        2．確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或總經(jīng)理指示，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：
        a）被審計(jì)單位名稱；
        b）審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；
        c）各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；
        d）其他事項(xiàng)。
        3．下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位下達(dá)書面審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容：
        a）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；
        b）審計(jì)組成員名單；
        c）對(duì)被審計(jì)單位接受審計(jì)、配合工作的要求；
        d）審計(jì)單位簽章與簽發(fā)日期；
        e) 審計(jì)認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。
        被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知后，必須按審計(jì)通知書的要求，做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。
        4．實(shí)施審計(jì)：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括：
        a）被審計(jì)單位名稱；
        b）審計(jì)項(xiàng)目名稱及實(shí)施審計(jì)檢查時(shí)間；
        c）審計(jì)過程記錄；
        d）編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；
        e)其他應(yīng)說明的問題。
        5．提出審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后10（節(jié)假日順延）日內(nèi)寫出審計(jì)報(bào)告征求意見稿。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 3（節(jié)假日順延）日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，被審計(jì)單位未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。審計(jì)報(bào)告的編制以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理審核后向分管副總與總經(jīng)理報(bào)出。
        6．審計(jì)部提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)分管副總與總經(jīng)理簽署后，由審計(jì)部在總經(jīng)理授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
        a)被審計(jì)單位、個(gè)人沒有或有輕微違反國(guó)家法規(guī)、公司規(guī)章制度行為的，出具審計(jì)意見書；
        b) 對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國(guó)家法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計(jì)審價(jià)部提交并配合辦公室處理：處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文。
        7．《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容：
        a) 審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；
        b) 審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；
        c) 對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
        d) 需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；
        e) 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
        8．審計(jì)的復(fù)審：
         被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 7 天內(nèi)向總經(jīng)理提出復(fù)審申請(qǐng)，總經(jīng)理接到復(fù)審申請(qǐng)后3 天內(nèi)作出是否復(fù)審的決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 5天內(nèi)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
        9．集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/changjianwenti/6515.html

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