其他報銷原始憑證的審核

　　對出差差旅費和職工探親路費報銷以外的各種報銷原始憑證的審核，一般要注意以下幾個方面：
 

　�。�1）填制發(fā)票的日期是否正確，是否有未填或錯填日期的情況。
 

　　（2）購買單位名稱填寫是否正確，有否未填或錯填名稱，或者有否將外單位的發(fā)票誤到本單位報銷的情況。
 

　�。�3）填寫的商品名稱、規(guī)格、牌號、型號與實際驗收物品名稱，規(guī)格、牌號、型號是否相符。
 

　�。�4）商品數(shù)量、單價和金額是否正確，計算金額是否正確，有否寫錯、誤記的情況。
 

　�。�5）發(fā)票金額的大寫和小寫是否正確，有否大、小寫金額不符的情況。
 

　�。�6）填制發(fā)票的制表人或經(jīng)手人是否簽字或蓋有名章，有否空著未填的情況。
 

　�。�7）售貨單位是否蓋有財務(wù)專用章或財務(wù)結(jié)算專用章，有否漏蓋或錯蓋公章的情況。
 

　�。�8）發(fā)票是否蓋有售貨單位所在當?shù)囟悇?wù)部門的發(fā)票監(jiān)制章，有否漏蓋或錯蓋的情況。
 

　　（9）發(fā)票是否一式數(shù)聯(lián)復寫填制，有否不是用復寫填制或由購買人個人私自單面填寫的情況，發(fā)現(xiàn)私自單面填寫的發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并及時向單位領(lǐng)導反映。
 

　�。�10）檢查物品入庫單或驗收單上是否有經(jīng)辦人、驗收人簽章，有否漏簽、誤簽或錯簽的情況。
 

　�。�11）檢查發(fā)票是否已經(jīng)有經(jīng)辦單位或物品主管部門領(lǐng)導簽章批準，有否漏簽，誤簽或錯簽的情況。
 

　�。�12）不許用白條或不符規(guī)定手續(xù)的無效發(fā)票報銷，發(fā)現(xiàn)白條或無效發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并應(yīng)及時向單位領(lǐng)導反映。
 

　�。�13）檢查報銷人所購物品是否與原借款單位規(guī)定的內(nèi)容相符，應(yīng)堅持�？顚Ｓ迷瓌t，若發(fā)現(xiàn)報銷內(nèi)容不符的，會計人員有權(quán)拒絕受理，并及時報告財務(wù)部門領(lǐng)導處理。
 

　�。�14）審查所購商品是否屬于壓縮社會集團購買力的�？厣唐�；屬于�？厣唐贩秶�的，必須經(jīng)由企業(yè)當?shù)刎斦�部門批準開具的壓縮社會集團購買力的專 控商品購買證明書方可購買，報銷時應(yīng)附上有關(guān)批準的�？厣唐焚徺I的書面證明，方可給予辦理報銷；未經(jīng)事前批準的專控商品，會計人員有權(quán)拒絕報銷，并應(yīng)及時 報告財務(wù)部門領(lǐng)導處理；對事后補辦控購商品購買證明手續(xù)的，只有在取得補辦證明后，會計人員方可辦理所購�？厣唐返膱箐N。
 

　�。�15）對發(fā)生沒有實物形態(tài)的零星費用性的貨幣開支項目的報銷，應(yīng)在取得對方單位開具的費用收款收據(jù)以后，審查有否經(jīng)單位領(lǐng)導人或主管業(yè)務(wù)負責人同意批準簽字，并列明費用開支項目內(nèi)容和有關(guān)經(jīng)辦入簽字，方可辦理。
 

　�。�16）對審查出的報銷原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)由報銷人退回原經(jīng)辦單位進行補填或更正后，方可辦理報銷。
 

　�。�17）對審查出的偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕受理，并注意扣留其報銷單據(jù)，及時逐級報告財務(wù)部門領(lǐng)導處理。
 

　�。�18）對審查出的有關(guān)違紀行為的報銷原始憑證應(yīng)拒絕受理，并扣留其報銷單據(jù)，及時逐級報告財務(wù)部門領(lǐng)導處理。
 

　�。�19）對超過制度規(guī)定標準范圍的開支時，應(yīng)及時向報銷人提出詢問，查明原因，對合理不合法的部分，可以由報銷人向財務(wù)部門負責人或總會計師或 主管財務(wù)的廠長申明原因和情況，經(jīng)領(lǐng)導批準后，方可給予辦理報銷；未經(jīng)批準的只允許報銷其合理又合法的部分；部分批準的，可按批準數(shù)報銷。
 

　�。�20）審查報銷原始憑證是否與原借款申請用途、任務(wù)相符，凡不符合原規(guī)定用途、任務(wù)的報銷單據(jù)，應(yīng)予剔除，或作廢，或撕毀，不予報銷。
 

　�。�21）對不論是否注明不許報銷字樣的各種罰款，應(yīng)不準予報銷。

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