時間: 2017-05-17 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

雖然國家正在加大力度打擊企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象,但是如今企業(yè)中的偷稅漏稅的現(xiàn)象還是有,多有發(fā)票多抵扣、虛列費用之類的問題,很多人不免有疑問,稅務(wù)局是怎么發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷漏稅行為,如何查處偷漏稅的呢?下面就來和大家來說說這一情況。

 

稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷漏稅的手段主要有三種:

 

第一種是舉報。比如消費者舉報不開發(fā)票,還有離職的財務(wù)舉報(很大比例)、競爭對手舉報等,這個大家都懂,不需要多說,這個主要針對的是中小企業(yè)。

 

第二種是查上下游企業(yè)的時候連帶查出問題的。比如查到虛開發(fā)票的企業(yè),接受虛開的抵扣方就肯定有問題,無非是主觀故意還是不知情的區(qū)別,不知情的要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,故意的可能要坐牢;還有就是查關(guān)聯(lián)公司的時候,很可能整個集團(tuán)存在籌劃偷漏稅的情況,那就一鍋端。

 

第三種是目前稅務(wù)局最常用的,系統(tǒng)比對。我們國稅局有一個風(fēng)險識別系統(tǒng),會自動根據(jù)企業(yè)的各類報表(增值稅、所得稅、會計報表等)的信息分析疑點。打個比方,如果一個工業(yè)企業(yè)常年水電耗費很高卻始終保持虧損,就是一種反�，F(xiàn)象(因為虧損工廠一般都要減產(chǎn)甚至停工),就會提醒我們稅務(wù)局要去查一下;還有發(fā)票系統(tǒng)未來徹底完善后,每一張專用發(fā)票都要走系統(tǒng),查起來就容易得多,比如企業(yè)如果買了很多煙酒之類的非生產(chǎn)經(jīng)營用的東西,系統(tǒng)就會懷疑企業(yè)增值稅和所得稅是不是多抵扣了進(jìn)項或扣除了費用。這個系統(tǒng)非常復(fù)雜,里面涉及幾百個風(fēng)險點的設(shè)計。在國際稅收這一塊,風(fēng)險提示就更多了,關(guān)聯(lián)交易定價、轉(zhuǎn)讓費率變動、商標(biāo)價格、是否符合同期資料資格、是否利用避稅勝地開空殼公司避稅之類的,系統(tǒng)都能查出來。

 

值得一提的是,系統(tǒng)比對主要約束的是大企業(yè)尤其是上市公司,因為大企業(yè)的匯算清繳和同期資料都是事務(wù)所幫忙出具的,相對來說數(shù)據(jù)真實性高一些,系統(tǒng)分析也有意義�？隙ㄓ腥藭�問,那如果原始數(shù)據(jù)都不真實,那稅務(wù)局的系統(tǒng)是不是就查不出來?一般情況下,企業(yè)很難全面作假,比如某企業(yè)號稱自己年年虧損好幾個億交不出稅就要倒閉了,結(jié)果根據(jù)水電費可以推算出來他們每年都在擴(kuò)大再生產(chǎn),這就是一個自相矛盾的點。但確實有一些企業(yè),能夠很高明的把賬面數(shù)據(jù)做到查不出大把柄,這時候就要考驗稅務(wù)局工作人員的技巧了。

 

關(guān)于查處偷漏稅,早年的方法是入駐企業(yè),然后像事務(wù)所一樣一筆筆核對賬目,比如倉庫進(jìn)出都要有“入庫/出庫單”,單據(jù)不全的都有納稅調(diào)增的風(fēng)險。那時候企業(yè)沒現(xiàn)在這么多,涉稅風(fēng)險也比現(xiàn)在簡單一些,大部分都是瞞報收入、虛增費用、虛開發(fā)票等,往這幾個方向查總能查到。那時候企業(yè)少,每個管理員只管幾十戶,很熟悉自己的企業(yè)有什么問題,相對比較好管理。

 

現(xiàn)在企業(yè)越來越多,比如稅務(wù)局160個人管超過7萬家企業(yè),以前那套肯定是不現(xiàn)實了,管理員制度也早就取消了。所以現(xiàn)在一般的做法是,舉報接到一家處理一家。平時的話,更多依賴上文提到的系統(tǒng),這個系統(tǒng)里面每一個風(fēng)險都會有分值,國稅局優(yōu)先檢查風(fēng)險總分高的企業(yè)。

 

具體檢查一般是這樣的,稅務(wù)局和企業(yè)聯(lián)系,發(fā)放公函表明稅務(wù)局要查你們了。然后問企業(yè)要一些原始憑證,比如優(yōu)惠資格資料、審計報告、同期資料、鑒證報告、合同、發(fā)票單據(jù)等,然后就是幾個月的檢查。如果最終排除所有疑點,那就皆大歡喜,如果查出問題,那就不好意思,依法處理了。

 

然后就是不同企業(yè)的不同檢查思路了:一般來說,國企、中小企業(yè)兩稅和財務(wù)方面的問題大一些,多有發(fā)票多抵扣、虛列費用之類的問題,許多企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費一查一個準(zhǔn)。很多工廠的老板非常不重視財務(wù)工作,走賬全看心情,真要查起來都會吃虧很多。大型外企的話,一般兩稅都很干凈(都是四大事務(wù)所幫忙檢查的),他們的問題很多是在跨國稅源轉(zhuǎn)讓定價、費率問題上面。然后就是關(guān)聯(lián)交易也是稅務(wù)局核查的重點,把成本放在高稅率分公司,把利潤放在低稅率分公司這種事情,稅務(wù)局都會關(guān)注到,當(dāng)然這個未必有問題(看情況)。然后針對不同的行業(yè)也有不同的重點,比如制造業(yè)、房地產(chǎn)、金融業(yè)之類的情況就完全不同,這就各有專攻了。

 

寄語

 

稅務(wù)局主要用發(fā)票來發(fā)現(xiàn)企業(yè)少交稅,而且審查越來越先進(jìn),想在這上面動手腳的,我勸你長點心。虛開發(fā)票相當(dāng)于明目張膽搶國家的錢,而且是手段低級極其容易被發(fā)現(xiàn)的,達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)可是列入刑法的,情節(jié)嚴(yán)重的最高可以判無期徒刑!!!(別覺得情節(jié)嚴(yán)重離你很遙遠(yuǎn),虛開50萬元人民幣就夠了,你沒看錯,就是這么少!)虛開發(fā)票這事非常非常嚴(yán)重,奉勸各位財務(wù)人員一定要牢記。