1.了解并描述該循環(huán)的內(nèi)部控制 方法：調(diào)查表法、流程圖法、文字描述法 2.檢查不相容職責(zé)的劃分 （1）走訪、觀察信用部門與應(yīng)收款項(xiàng)處理部門是否獨(dú)立，或分別由不同的人員負(fù)責(zé)； （2）抽查銷售退回或折讓發(fā)票。審查其是否由業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)； （3）驗(yàn)...

審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分。 審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、...

實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序：進(jìn)一步審計(jì)程序是相對風(fēng)險(xiǎn)評估程序而言的，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序 實(shí)施追加程序：和目前已實(shí)施的程序不一樣的另外一種程序； 擴(kuò)大測試范圍：已實(shí)施的程序所抽取的樣本量不能達(dá)到目的，需要重新抽取更大的樣本量。 追加審計(jì)程序是針對...

信息系統(tǒng)審計(jì)過程與一般的審計(jì)過程一樣，分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段。其中審計(jì)準(zhǔn)備和審計(jì)終結(jié)階段的技術(shù)方法與傳統(tǒng)審計(jì)并無很大區(qū)別，所以下面我們主要介紹審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)技術(shù)方法。 審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員的工作又可以分為三個(gè)層次：了解、...

（一）觀察 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注意實(shí)地觀察可能會影響項(xiàng)目參與者的行為，因此還應(yīng)判斷觀察時(shí)和不觀察時(shí)審計(jì)項(xiàng)目的運(yùn)行情況是否一致。 （二）審閱 審閱是效益審計(jì)中收集審計(jì)證據(jù)的最基本、最直接的方法，是指審計(jì)人員通過審查和翻閱被審計(jì)單位及其他單位的相關(guān)書面...

為學(xué)習(xí)市紀(jì)委貫徹中央紀(jì)委《關(guān)于做好廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指導(dǎo)意見》的通知精神，廈門市審計(jì)局日前出臺《廈門市審計(jì)局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施方案》，明確將切實(shí)采取評估廉政風(fēng)險(xiǎn)等級、核定權(quán)力清單、推行陽光審計(jì)等六項(xiàng)措施，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。 查找廉政風(fēng)...

長期債權(quán)性籌資一般有發(fā)行債券籌資、長期借款和融資租賃三種方式。 （一）發(fā)行債券籌資 1.發(fā)行條件：股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。 2.發(fā)行價(jià)格：受債券面值、票面利率、市場利率、...

（一）確定審計(jì)對象總體 1.總體的相關(guān)性和完整性 相關(guān)性是指確定的審計(jì)對象總體必須與具體審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。 2.總體中項(xiàng)目的同質(zhì)性 對于所含項(xiàng)目存在一定差異的總體，應(yīng)考慮是否需要進(jìn)行分層。 3.總體中項(xiàng)目的可辨性 4.總體中項(xiàng)目的充分性 （二）確定樣本量...

通常，審計(jì)一家銀行需要300人-500人以上的團(tuán)隊(duì)協(xié)作，并配有20位以上的合伙人。四大行中，中國銀行的海外分支機(jī)構(gòu)最多，農(nóng)業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率最高，工商銀行的總資產(chǎn)最多。據(jù)悉，審計(jì)費(fèi)的考量標(biāo)準(zhǔn)包括: 審計(jì)費(fèi)在銀行總收入中的占比、事務(wù)所投入的總?cè)斯こ杀荆?..

全國第一個(gè)整合懲防腐敗多職能的機(jī)構(gòu)珠海市橫琴新區(qū)廉政辦公室揭牌成立，該辦公室將統(tǒng)籌紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察、審計(jì)等部門職能聯(lián)合防治腐敗，為我國反腐倡廉體制機(jī)制的創(chuàng)新探索經(jīng)驗(yàn)。 據(jù)了解，9月8日掛牌的橫琴廉政辦將設(shè)綜合部、紀(jì)檢監(jiān)察部、審計(jì)監(jiān)督部、反貪污...