美國(guó)跨境審計(jì)監(jiān)管上演“紅白臉”

     12月3日，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）正式起訴國(guó)際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道、德勤、畢馬威、安永的中國(guó)分所以及德豪（BDO）國(guó)際中國(guó)成員所大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，理由是它們拒絕向SEC提供有關(guān)中國(guó)企業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)欺詐的審計(jì)材料。

     下半年，中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)曾就“觀摩訪問(wèn)”達(dá)成臨時(shí)協(xié)議，讓很多業(yè)內(nèi)人士開始期待中美合作監(jiān)管將迎來(lái)新紀(jì)元。然而，2012年的最后一個(gè)月，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)卻失去了應(yīng)有的耐心，單方面采取強(qiáng)制措施，企圖向中方施加壓力。

     美國(guó)單方面采取強(qiáng)制措施

     據(jù)了解，SEC在起訴書中使用“有意”（willfully）這個(gè)詞語(yǔ)，矛頭直指普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明、大華，這五家事務(wù)所均拒絕為SEC對(duì)中概股涉嫌欺詐美國(guó)投資者的調(diào)查提供審計(jì)資料及相關(guān)文件。SEC認(rèn)為，這違反了美國(guó)《證券法》及“薩班斯—— —奧克斯利法案”（Sarbanes-OxleyAct）中針對(duì)國(guó)外公共審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定。

     涉及中概股和中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的美國(guó)監(jiān)管部門主要有兩個(gè)，一是SEC，另一個(gè)是美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）。SEC主要監(jiān)管上市公司并在需要時(shí)對(duì)上市公司的審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查，而PCAOB則負(fù)責(zé)監(jiān)管在該機(jī)構(gòu)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

     值得一提的是，一直與中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)交流并頻頻釋放合作信號(hào)的正是PCAOB。

     PCAOB自2007年起就一直在與中國(guó)監(jiān)管部門討論能否建立跨境合作監(jiān)管機(jī)制，在今年9月更是與中國(guó)監(jiān)管部門“試探性”地談成了一項(xiàng)協(xié)議，雙方將互派人員觀察對(duì)方的審計(jì)監(jiān)管活動(dòng)。中美兩國(guó)也曾發(fā)表聯(lián)合聲明，希望雙方能夠就中美兩國(guó)上市公司的審計(jì)監(jiān)管問(wèn)題保持對(duì)話、增進(jìn)互信。

     然而，SEC卻始終態(tài)度強(qiáng)硬，曾多次指控中方會(huì)計(jì)師事務(wù)所未交相關(guān)審計(jì)底稿等資料。此次，SEC更是明確表態(tài)稱，行政法法官將安排聆訊，對(duì)五家審計(jì)機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償性制裁措施做出判決。

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