中美監(jiān)管層摩擦細(xì)節(jié)

　　據(jù)吉利斯說，SEC提起的訴訟案需要一些時(shí)間推進(jìn)展開。接下來(lái)可能的一步是，行政審判法官評(píng)估采取何種制裁措施，這個(gè)過程可能需要數(shù)月時(shí)間。與此同時(shí)，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）的章程規(guī)定要剔除那些不合規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而修改章程相關(guān)規(guī)定最長(zhǎng)可能需要一年的時(shí)間。

　　據(jù)吉利斯說，最終的結(jié)果是在美上市的中國(guó)公司將找不到審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，“無(wú)論它們多正直誠(chéng)實(shí)，財(cái)務(wù)狀況多健康。”

　　影響并不僅限于在美上市的中國(guó)公司。如果行政法官裁決SEC勝訴，那么“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)合作所可能就會(huì)被禁止審計(jì)在美國(guó)上市的公司，這樣一來(lái)，就有可能給在華經(jīng)商的跨國(guó)公司的審計(jì)帶來(lái)困難。

　　據(jù)咨詢公司Audit Analytics收集的數(shù)據(jù)，2011財(cái)年，中國(guó)審計(jì)客戶向“四大”在華合作所支付了1.752億美元的費(fèi)用。“四大”指的是德勤、普華永道、安永和畢馬威。

　　SEC此前曾對(duì)德勤中國(guó)合作所提起兩次訴訟，但德勤并沒有交出SEC要求的文件。在12月3日晚間提交的法庭文件中，SEC稱，其中一宗訴訟在SEC試圖和中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)談判期間，于今年8月被暫時(shí)擱置。

　　SEC稱，自2009年以來(lái)，其已向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出了21項(xiàng)獨(dú)立請(qǐng)求，要求后者在16宗調(diào)查中給予協(xié)助，其中包括提供3份審計(jì)工作報(bào)告。但SEC迄今沒有收到任何所要求的審計(jì)文件。此外，SEC稱，和中國(guó)證監(jiān)會(huì)就建立信息共享框架的談判持續(xù)了很長(zhǎng)時(shí)間，但至今沒有取得任何結(jié)果。

　　在法庭文件中，SEC要求法院明年1月舉行一場(chǎng)聽證會(huì)。在此期間，德勤上海合作所應(yīng)該被責(zé)令回應(yīng)傳票提出的要求。

　　香港也面臨從內(nèi)地獲取審計(jì)文件的問題。在港上市的企業(yè)中，將近四分之一來(lái)自內(nèi)地。香港證監(jiān)會(huì)已將安永告上當(dāng)?shù)胤ㄍィ�因后者不愿交出關(guān)于中國(guó)內(nèi)地企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)水務(wù)（standard Water）的審計(jì)文件。

　　標(biāo)準(zhǔn)水務(wù)曾申請(qǐng)?jiān)诟凵鲜�，但隨后又撤銷了上市計(jì)劃。

　　不過，據(jù)英國(guó)金融時(shí)報(bào)昨日?qǐng)?bào)道，中國(guó)證監(jiān)會(huì)國(guó)際部主任童道馳上周在香港對(duì)參加一個(gè)會(huì)議的律師們表示，未來(lái)中國(guó)應(yīng)該會(huì)與其他監(jiān)管當(dāng)局共享審計(jì)工作底稿，以打擊金融欺詐和維護(hù)市場(chǎng)秩序。“我認(rèn)為我們不久就能找到一個(gè)共享審計(jì)文件的辦法。”

　　一些市場(chǎng)策略師說，會(huì)計(jì)風(fēng)波中大家的頭腦可能會(huì)普遍更加冷靜，達(dá)成妥協(xié)以防有損金融聯(lián)系。

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