證監(jiān)會發(fā)文提示IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    中國證監(jiān)會近期下發(fā)《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第4號——首次公開發(fā)行股票公司審計(jì)》（以下簡稱《風(fēng)險(xiǎn)提示》），指出會計(jì)師事務(wù)所在IPO審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中存在的一些問題，主要表現(xiàn)在未充分了解、分析發(fā)行人所處環(huán)境、公司治理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、上市動機(jī)和管理層誠信情況，也未充分了解發(fā)行人可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域并適當(dāng)評估會計(jì)師事務(wù)所是否具有足夠的勝任能力，同時(shí)，還未充分關(guān)注發(fā)行人在IPO過程中更換注冊會計(jì)師的行為，未與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行充分溝通。

    證監(jiān)會有關(guān)部門指出，當(dāng)前，企業(yè)首次公開發(fā)行股票涉及面廣、影響大，關(guān)系到廣大投資者的切身利益，受到媒體和公眾的廣泛關(guān)注。在監(jiān)管實(shí)踐中，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所在從事首次公開發(fā)行股票公司審計(jì)業(yè)務(wù)中存在一些共性問題，對首次公開發(fā)行股票公司信息披露質(zhì)量產(chǎn)生了不利影響。

    為了提示首次公開發(fā)行股票公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)監(jiān)管針對性，根據(jù)證監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》，制定了《會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示——首次公開發(fā)行股票公司審計(jì)》。

   據(jù)了解，此前，證監(jiān)會已印發(fā)了3項(xiàng)會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示，即政府補(bǔ)助、通過未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核等。為了增強(qiáng)會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示的系統(tǒng)性，便于查找和使用，現(xiàn)將已印發(fā)的3項(xiàng)會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示依次編號為：第1號——政府補(bǔ)助，第2號——通過未披露關(guān)聯(lián)方實(shí)施的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，第3號——審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核，本次印發(fā)的首次公開發(fā)行股票公司審計(jì)為第4號。今后將陸續(xù)制定新的會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示，并按順序編號印發(fā)。

《風(fēng)險(xiǎn)提示》還要求會計(jì)監(jiān)管工作應(yīng)當(dāng)對會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行IPO審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制情況予以重點(diǎn)關(guān)注。

    首先，在承接IPO審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人上市動機(jī)、所處行業(yè)的基本情況及其行業(yè)地位、可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、公司治理情況及申報(bào)期基本財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行調(diào)查。對于發(fā)行人存在欺詐上市嫌疑或者注冊會計(jì)師無法應(yīng)對重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)決拒絕接受委托。如果發(fā)行人在IPO過程中曾經(jīng)更換過注冊會計(jì)師，后任注冊會計(jì)師應(yīng)就發(fā)行人更換注冊會計(jì)師的原因與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通，以了解發(fā)行人管理層的誠信情況，發(fā)行人與前任注冊會計(jì)師存在重大分歧的會計(jì)、審計(jì)問題及其他可能對審計(jì)造成重大影響的事項(xiàng)。

    其次，在選派項(xiàng)目組成員時(shí)，應(yīng)檢查會計(jì)師事務(wù)所、IPO審計(jì)項(xiàng)目組成員等是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等影響?yīng)毩⑿缘男袨�；根�?jù)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估，檢查項(xiàng)目組成員是否具有包括相應(yīng)技術(shù)知識、相關(guān)行業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等在內(nèi)的專業(yè)勝任能力。

    再次，在IPO審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立健全與監(jiān)督、咨詢和復(fù)核等有關(guān)的質(zhì)量控制體系，始終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍。質(zhì)量控制復(fù)核人員可盡早介入，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)同期基本情況，全面分析發(fā)行人的經(jīng)營模式、經(jīng)營特點(diǎn)和在申報(bào)期內(nèi)的變化情況，以及發(fā)行人會計(jì)處理的合理性和會計(jì)處理在申報(bào)期內(nèi)的變化情況，以確定可能存在舞弊和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度。

    最后，會計(jì)師事務(wù)所總所應(yīng)加強(qiáng)對其分所IPO審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理，定期對各分所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量培訓(xùn)和質(zhì)量控制檢查，提升分所IPO審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    《風(fēng)險(xiǎn)提示》還提出了對財(cái)務(wù)信息披露和非財(cái)務(wù)信息披露的相互印證 、發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長和異常交易、財(cái)務(wù)信息披露和非財(cái)務(wù)信息披露的相互印證等方面的監(jiān)管關(guān)注內(nèi)容。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/shenjixiangguan/5594.html

• 法定審計(jì)
• 內(nèi)部審計(jì)
• 特殊目的審計(jì)
• 財(cái)務(wù)預(yù)算
• 財(cái)務(wù)報(bào)告
• 企業(yè)重組
• 合并與收購
• 香港稅務(wù)
• 中國稅務(wù)
• 周年申報(bào)
• 公司年檢
• 公司年報(bào)
• 香港海外公司年審
• 公司轉(zhuǎn)股
• 股東變更
• 董事變更
• 法人變更
• 公司改名變更
• 公司地址變更
• 會計(jì)做賬記賬
• 公司法定秘書
• 信息查詢
• 公司續(xù)期
• 香港律師公證
• 國際公證
• 各國領(lǐng)事館認(rèn)證
• 中國駐外領(lǐng)事館認(rèn)證
• 國際公證人
• 高等法院加簽
• 代理公證文件
• 三來一補(bǔ)企業(yè)轉(zhuǎn)型
• 注冊地址服務(wù)
• 銀行開戶服務(wù)
• 香港公司清盤/注銷
• 中國公司注銷