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證監(jiān)會嚴把IPO關督促審計機構排雷

時間: 2012-11-01 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

　　新上市公司業(yè)績變臉等“地雷”頻頻引爆，促使監(jiān)管之劍指向IPO審計機構。

　　證監(jiān)會最近下發(fā)會計監(jiān)管風險提示第4號通知，針對會計師事務所在IPO審計中存在的“通病”，要求審計機構多維度“排查”異常情形，充分履行“把關人”的職責，從嚴把控上市“關卡”。

IPO企業(yè)信息逐步“陽光化”，IPO項目受到媒體和公眾的廣泛關注，部分暗疾纏身的企業(yè)黯然折戟。即便如勝景山河、新大地等首發(fā)過會企業(yè)，在輿論監(jiān)督中被揪出重大缺陷，也被證監(jiān)會緊急叫停。另一方面，不少公司上市不久即出現(xiàn)業(yè)績變臉，令投資者措手不及。凡此種種，引發(fā)投資者對發(fā)行人及中介機構的拷問。

　　在監(jiān)管實踐中，證監(jiān)會也發(fā)現(xiàn)會計師事務所在IPO審計業(yè)務中存在一些共性問題，對發(fā)行人信息披露質量產生了不利影響。“通病”涉及發(fā)行人申報期內的盈利增長異常、關聯(lián)方認定、主要客戶和供應商、發(fā)行人內部控制缺陷、會計估計變更、財報各項目間的勾稽關系等多個方面。這便是《會計監(jiān)管風險提示第4號首次公開發(fā)行股票公司審計》出爐的重要背景。

　　對此，監(jiān)管部門“有的放矢”提出了嚴格的監(jiān)管要求。例如，對于公司申報期內毛利率高于同行業(yè)水平，而應收賬款周轉率、存貨周轉率低于同行業(yè)水平，及經(jīng)營性現(xiàn)金流量與凈利潤脫節(jié)的情況應當追查其合理性，識別發(fā)行人是否存在利潤操縱。又如，注冊會計師應調查申報期內與發(fā)行人存在重大、異常交易的交易對手背景信息，如股東、關鍵管理人員、業(yè)務規(guī)模、辦公地址等信息，并與已經(jīng)取得的申報期內發(fā)行人實際控制人、董監(jiān)高人員關系密切的家庭成員名單相互核對和印證。再如，審計機構應關注，發(fā)行人所采用的會計政策和會計估計是否與同行業(yè)公司存在明顯差異，分析其是否利用會計政策和會計估計變更來操縱利潤。

　　此外，證監(jiān)會還提醒審計機構關注發(fā)行人上市動機、管理層誠信、內控缺陷等“隱性”問題，多維度審視盈利異常增長等情形。

　　回放證監(jiān)會此前的IPO審核反饋意見，前述問題正是IPO審核關注的重點。例如，去年3月上會遭否的上海聯(lián)明機械，因廢料處置收益與投入車用板材數(shù)量變化存在較大不一致，引起發(fā)審委對其財報真實性的懷疑。今年闖關未果的利泰制藥、小西牛乳業(yè)，因毛利率等指標與同行存在較大差異，未能說服監(jiān)管層。

　　“此次監(jiān)管部門的核心思路是招股書必須還原真實的企業(yè)狀況。”市場人士表示，證監(jiān)會對IPO審計加強監(jiān)督，是為了促使審計機構充分履行“把關人”的職責，在IPO項目前期發(fā)現(xiàn)并解決一些重要問題，向投資者呈現(xiàn)一份充分、準確、真實的招股書。