PCAOB欲修訂多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則

        美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）主席詹姆斯·多蒂（James Doty）在周一稱委員會(huì)計(jì)劃于今年第三季度發(fā)布一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師報(bào)告模式變化的準(zhǔn)則提案，同時(shí)其他多項(xiàng)準(zhǔn)則在本年內(nèi)亦會(huì)有新進(jìn)展。

        在本周一于華盛頓特區(qū)舉行的《合規(guī)周刊》（Compliance Week）2012大會(huì)的演講中，多蒂表示他希望在本年度晚些時(shí)候發(fā)布另外一項(xiàng)準(zhǔn)則，旨在披露審計(jì)師如何利用其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括非受雇于主審會(huì)計(jì)師的海外分支機(jī)構(gòu)及獨(dú)立會(huì)計(jì)師。
 

        他指出，到目前為止PCAOB已經(jīng)對(duì)超過35個(gè)司法管轄區(qū)內(nèi)的非美國附屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了超過300次的監(jiān)查活動(dòng)。“基于這些活動(dòng)，PCAOB認(rèn)識(shí)到監(jiān)管一項(xiàng)跨國審計(jì)業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)是巨大的，”他說，“最重要的是讓做為業(yè)內(nèi)人士的你們知曉，通過這種監(jiān)查我們的監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)了相當(dāng)大的改進(jìn)空間。”
 

        “PCAOB最大的顧慮就是我們無法監(jiān)管位于歐洲，中國大陸及香港等司法管轄區(qū)域內(nèi)的事務(wù)所，”他補(bǔ)充道，“SEC的公司融資監(jiān)管部已經(jīng)要求將這一事實(shí)披露于發(fā)行人的管理層討論與分析的風(fēng)險(xiǎn)因素中。上述司法管轄區(qū)內(nèi)的部分地區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷及欺詐事件的發(fā)生率已有增加態(tài)勢(shì)。雖然，目前這些地區(qū)的主管機(jī)構(gòu)對(duì)我們核查其管轄區(qū)內(nèi)審計(jì)公司的活動(dòng)提出了質(zhì)疑并加以限制，但我相信我們有能力解決這個(gè)問題。”
 

        多蒂稱PCAOB已經(jīng)與一些國家就跨境監(jiān)管協(xié)議取得了進(jìn)展。“這不能說我們?nèi)魏芜M(jìn)展都沒有，”他說。“我們?cè)谌ツ暌呀?jīng)與英國，挪威及瑞士就跨境監(jiān)管達(dá)成了協(xié)議并且我們最近在德國展開了我們初次的監(jiān)管活動(dòng)。”
 

         多蒂希望在年內(nèi)發(fā)布一項(xiàng)有關(guān)與審計(jì)委員會(huì)溝通的準(zhǔn)則修訂版。他還談到了PCAOB擬出臺(tái)的關(guān)聯(lián)方交易準(zhǔn)則與重大異常交易準(zhǔn)則的進(jìn)展情況。
 

        “這些類型的交易是一些最臭名昭著的財(cái)務(wù)丑聞的核心，這些丑聞包括安然，世通與瑞富事件，”他說，“根據(jù)近期SEC收到的投訴中的指控可以看出，如今上述名字已經(jīng)被一些新興市場(chǎng)企業(yè)的名字所取代。”
 

        另外，一項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換的提案卻引起了很多的爭(zhēng)議。這則提案于去年八月份發(fā)布，其征詢的主要問題為，如果同一家事務(wù)所審計(jì)超過10年是否應(yīng)該考慮輪換，最大的發(fā)行審計(jì)與審計(jì)師是否可以為同一審計(jì)公司以及是否有其他更有效的的措施可以加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。
 

        “我們收到了超過630封的意見函，其中報(bào)表編制者與會(huì)計(jì)師占反對(duì)事務(wù)所輪換的大多數(shù)，”多蒂承認(rèn)，“目前，不僅PCAOB在考量會(huì)計(jì)師事務(wù)所任職期長度以及其對(duì)投資者使用財(cái)務(wù)報(bào)告的影響的問題。歐洲的審計(jì)師及市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也在考慮對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵤┍O(jiān)管�？赡苣切┰诳鐕�公司工作的同仁們已經(jīng)看到了一些舉措。”
 

        “這不是一個(gè)簡單的問題，”他補(bǔ)充說。“制定任期限制可能會(huì)也可能無法提供更多的獨(dú)立性。但我相信我們必須探索可行的措施以保障會(huì)計(jì)師，能讓他們可以獨(dú)立思考和行動(dòng)，同時(shí)滿足公眾對(duì)我們更高的要求并履行更廣泛的監(jiān)管角色，這一角色比一個(gè)世紀(jì)以前西奧多?羅斯福（Theodore Roosevelt）眼中法律的管理角色更具挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)度，可信度和透明度根植于獨(dú)立性，客觀性和持懷疑態(tài)度的核心價(jià)值觀中。這些核心價(jià)值觀必須被監(jiān)督，保護(hù)和加強(qiáng)，這樣我們才可以在一個(gè)日益復(fù)雜的全球商業(yè)環(huán)境中服務(wù)公眾利益并保護(hù)投資者。”

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/shenjixiangguan/5153.html

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