會計怎么做好賬務(wù)交接

　　1、付款業(yè)務(wù)
 

　　當(dāng)發(fā)生一筆付款業(yè)務(wù)，應(yīng)該先由會計審核原始憑證的合法合規(guī)性，再編制付款憑證，然后交由出納辦理付款事宜，出納應(yīng)該根據(jù)付款憑證要求，先登記現(xiàn)金日記賬或者銀行存款日記賬，再在原始憑證上蓋好付訖章，并在付款記賬憑證上蓋上個人名章后再行付款。
 

　　2、收款業(yè)務(wù)
 

　　出納員如兼任收銀員，當(dāng)日營業(yè)收入應(yīng)該匯總填列當(dāng)日收入日報表，并將銀行進(jìn)賬單和原始單據(jù)一并交由會計審核后編制收款憑證，再據(jù)此登記現(xiàn)金日記 賬和銀行存款日記賬。當(dāng)然如出納員未兼任收銀員，既可由會計也可由出納去收集收銀員票據(jù)，然后按前述方法辦理。其余收款業(yè)務(wù)也應(yīng)由會計制作收款憑證后，出 納再登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并在原始憑證上加蓋收訖章，會計憑證上加蓋出納個人名章。
 

　　3、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，票據(jù)不再交付出納。
 

　　4、當(dāng)憑證累積到一定量時，出納應(yīng)及時移交會計(看公司規(guī)定，有些3天，有些5天，時間不等，實行電算化的時間可能長一些)，移交時應(yīng)編制現(xiàn) 金、銀行存款憑證交接單，注明憑證張數(shù)，收入數(shù)，支出數(shù)、余額等。雙方清點簽字后各執(zhí)一份，留檔一份，會計查看日記賬后雙方應(yīng)在交接余額處蓋上個人名章 (個人意見)，然后，會計根據(jù)憑證制作匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，根據(jù)記賬憑證或原始憑證登記明細(xì)分類賬，當(dāng)憑證累積到一定量后應(yīng)及時裝 訂成冊，會計年度終了，應(yīng)及時整理入檔。注意：此處應(yīng)結(jié)合單位采用的核算形式處理。
 

　　5、要注意現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬也屬于單位的法定賬冊，當(dāng)一個會計年度結(jié)束后，出納也應(yīng)該按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)余額后交由單位財務(wù)檔案管理部門予以管理。
 

　　單位如果實行電算化，可能并不一定符合以上所述，但流程設(shè)計也應(yīng)該科學(xué)并且符合內(nèi)部控制制度!

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