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真的別錯(cuò):免征增值稅業(yè)務(wù)要開發(fā)票,才能稅前扣除!

時(shí)間: 2017-02-07 整理: www.oxytycy.cn 編輯:香港公司年審 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊:

1.免征增值稅的銷售、提供勞務(wù)和應(yīng)稅行為,是要按規(guī)定開具增值稅普票發(fā)票;
 
需要提醒的是,購買方和接受方要取得增值稅普票發(fā)票,才可按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。
 
【例】滿足條件的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息是免征增值稅。
 
所以,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息一定要按規(guī)定開具增值稅普票發(fā)票。
 
2.免征增值稅的銷售、提供勞務(wù)和應(yīng)稅行為,只是不可以開具增值稅專用發(fā)票;
 
3.增值稅不征稅,除以下三種情況以外不需要開具增值稅發(fā)票
 
(1)預(yù)付卡銷售和充值
 
(2)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款
 
(3)已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票
 
所以企業(yè)發(fā)生增值稅不征稅支出(除以上三種情況外),企業(yè)提供其他相關(guān)證明依據(jù)就可按照相關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。


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