“走出去”企業(yè)需要關注哪些稅收問題？

A、境內稅收問題
涉及稅種：增值稅（出口退稅）、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。
具體稅務問題：
(1)稅務登記
(2)非境內注冊居民企業(yè)
(3)中國稅收居民身份
(4)受控外國企業(yè)
(5)企業(yè)所得稅年度申報
(6)關聯(lián)業(yè)務往來報告
(7)境外投資信息報告：《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》及報《受控外國企業(yè)信息告表》；（國家稅務總局公告2014年第38號公告）
(8)出口貨物退稅
(11)營業(yè)稅免稅
(12)境外企業(yè)所得稅抵免
(13)境外企業(yè)虧損彌補
(14)個人境外所得抵免
(15)雙重征稅
(16)常設機構
(17)稅收協(xié)定待遇（股息、利息及特許權使用費等）
(18)關聯(lián)企業(yè)同期資料
(19)關聯(lián)交易轉讓定價（集團內勞務及無形資產等）及預約定價
(20)相互協(xié)商程序啟動
(21)一般反避稅
(22)跨境重組與股權轉讓
 
B、境外稅收問題
當?shù)囟愂諉栴}：稅種及稅率、征收方式、稅收優(yōu)惠、轉讓定價（關聯(lián)申報、同期資料等）、資本弱化、受控外國企業(yè)、非居民稅收、稅收協(xié)定網絡等等。
具體應關注以下稅收事項
(1)熟悉當?shù)氐亩惙ǎ�包括實體法和程序法，以便依法納稅、依法辦理涉稅事務、依法享受稅收優(yōu)惠；
(2)熟悉當?shù)刎攧�、會計�?guī)定，以便正確核算、準確計稅，避免因財務、會計處理不當造成涉稅風險；
(3)熟悉國際稅收慣例，以便按照國際上通行的做法，維護并爭取涉稅權益的最大化；
(4)樹立國際稅收意識，在涉稅跨國所得的處理方面應遵循公平交易原則，減少與所在地稅務當局發(fā)生爭議和規(guī)避不必要的稅務檢查；
(5)如果投資所在國與我國有稅收協(xié)定，還要熟悉稅收協(xié)定內容，以便享受稅收協(xié)定規(guī)定的互惠待遇和運用稅收協(xié)定來維護自身權益；
(6)了解當?shù)厣娑惞�共環(huán)境，注意尋求社會各界包括政界和稅務中介的涉稅支持和服務；
(7)與國內稅務主管機關保持常態(tài)化的聯(lián)系，以便獲得適時的咨詢服務和涉稅事務援助。

C、全球稅收監(jiān)控問題
(1)OECD 轉讓定價指南
(2)OECD之BEPS及稅收協(xié)定范本及注釋
(3)OECD多邊稅收征管互助公約
(4)OECD稅收情報自動交換
(5)UN《發(fā)展中國家轉讓定價操作手冊》及稅收協(xié)定范本
(6)國際聯(lián)合反避稅信息中心（JITSIC）
(7)美國《外國賬戶稅收遵從法案》（FATCA）等

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/changjianwenti/6736.html

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