“走出去”企業(yè)需要關(guān)注哪些稅收問題？

A、境內(nèi)稅收問題
涉及稅種：增值稅（出口退稅）、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
具體稅務(wù)問題：
(1)稅務(wù)登記
(2)非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)
(3)中國(guó)稅收居民身份
(4)受控外國(guó)企業(yè)
(5)企業(yè)所得稅年度申報(bào)
(6)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告
(7)境外投資信息報(bào)告：《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》及報(bào)《受控外國(guó)企業(yè)信息告表》；（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)公告）
(8)出口貨物退稅
(11)營(yíng)業(yè)稅免稅
(12)境外企業(yè)所得稅抵免
(13)境外企業(yè)虧損彌補(bǔ)
(14)個(gè)人境外所得抵免
(15)雙重征稅
(16)常設(shè)機(jī)構(gòu)
(17)稅收協(xié)定待遇（股息、利息及特許權(quán)使用費(fèi)等）
(18)關(guān)聯(lián)企業(yè)同期資料
(19)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)（集團(tuán)內(nèi)勞務(wù)及無形資產(chǎn)等）及預(yù)約定價(jià)
(20)相互協(xié)商程序啟動(dòng)
(21)一般反避稅
(22)跨境重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓
 
B、境外稅收問題
當(dāng)?shù)囟愂諉栴}：稅種及稅率、征收方式、稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓定價(jià)（關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料等）、資本弱化、受控外國(guó)企業(yè)、非居民稅收、稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)等等。
具體應(yīng)關(guān)注以下稅收事項(xiàng)
(1)熟悉當(dāng)?shù)氐亩惙�，包括�?shí)體法和程序法，以便依法納稅、依法辦理涉稅事務(wù)、依法享受稅收優(yōu)惠；
(2)熟悉當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定，以便正確核算、準(zhǔn)確計(jì)稅，避免因財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理不當(dāng)造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
(3)熟悉國(guó)際稅收慣例，以便按照國(guó)際上通行的做法，維護(hù)并爭(zhēng)取涉稅權(quán)益的最大化；
(4)樹立國(guó)際稅收意識(shí)，在涉稅跨國(guó)所得的處理方面應(yīng)遵循公平交易原則，減少與所在地稅務(wù)當(dāng)局發(fā)生爭(zhēng)議和規(guī)避不必要的稅務(wù)檢查；
(5)如果投資所在國(guó)與我國(guó)有稅收協(xié)定，還要熟悉稅收協(xié)定內(nèi)容，以便享受稅收協(xié)定規(guī)定的互惠待遇和運(yùn)用稅收協(xié)定來維護(hù)自身權(quán)益；
(6)了解當(dāng)?shù)厣娑惞�共環(huán)境，注意尋求社會(huì)各界包括政界和稅務(wù)中介的涉稅支持和服務(wù)；
(7)與國(guó)內(nèi)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)保持常態(tài)化的聯(lián)系，以便獲得適時(shí)的咨詢服務(wù)和涉稅事務(wù)援助。

C、全球稅收監(jiān)控問題
(1)OECD 轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南
(2)OECD之BEPS及稅收協(xié)定范本及注釋
(3)OECD多邊稅收征管互助公約
(4)OECD稅收情報(bào)自動(dòng)交換
(5)UN《發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓定價(jià)操作手冊(cè)》及稅收協(xié)定范本
(6)國(guó)際聯(lián)合反避稅信息中心（JITSIC）
(7)美國(guó)《外國(guó)賬戶稅收遵從法案》（FATCA）等

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/changjianwenti/6736.html

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