SEC“長(zhǎng)臂管轄”遭遇法制監(jiān)管差異

　　此次訴訟的一大焦點(diǎn)在于SEC難以取得中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)底稿。獲悉，根據(jù)中國(guó)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得違反有關(guān)規(guī)定擅自向境外提供審計(jì)檔案和其他文件，否則將被追究法律責(zé)任；境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行法定職責(zé)需要相關(guān)審計(jì)工作底稿等檔案文件的，應(yīng)通過與中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管合作機(jī)制共同協(xié)商解決。

　　換言之，從渠道上來說，根據(jù)中國(guó)有關(guān)規(guī)定，SEC應(yīng)向通過與中方監(jiān)管部門的監(jiān)管合作機(jī)制來協(xié)商取得審計(jì)底稿，而非直接向會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取。而SEC則認(rèn)為，根據(jù)《美國(guó)證券交易法》、《薩班斯?奧克斯利法案》，外國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須向SEC提供任何在美國(guó)上市交易公司的工作底稿。

　　兩國(guó)法制體系、監(jiān)管權(quán)限的差異，以及美國(guó)“長(zhǎng)臂管轄”在域外管轄上帶來的問題由此畢露無(wú)遺。SEC如何在美國(guó)之外履行監(jiān)管職責(zé)，涉及到域外管轄權(quán)的問題，國(guó)際通行的做法是通過監(jiān)管合作機(jī)制來完成。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/huijixiangguan/5696.html

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