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SEC“長臂管轄”遭遇法制監(jiān)管差異

時間: 2012-12-17 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

　　此次訴訟的一大焦點在于SEC難以取得中國會計師事務所的審計底稿。獲悉，根據(jù)中國有關規(guī)定，會計師事務所不得違反有關規(guī)定擅自向境外提供審計檔案和其他文件，否則將被追究法律責任；境外監(jiān)管機構履行法定職責需要相關審計工作底稿等檔案文件的，應通過與中方監(jiān)管機構的監(jiān)管合作機制共同協(xié)商解決。

　　換言之，從渠道上來說，根據(jù)中國有關規(guī)定，SEC應向通過與中方監(jiān)管部門的監(jiān)管合作機制來協(xié)商取得審計底稿，而非直接向會計師事務所獲取。而SEC則認為，根據(jù)《美國證券交易法》、《薩班斯?奧克斯利法案》，外國會計師事務所必須向SEC提供任何在美國上市交易公司的工作底稿。

　　兩國法制體系、監(jiān)管權限的差異，以及美國“長臂管轄”在域外管轄上帶來的問題由此畢露無遺。SEC如何在美國之外履行監(jiān)管職責，涉及到域外管轄權的問題，國際通行的做法是通過監(jiān)管合作機制來完成。