時(shí)間: 2017-08-23 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

營(yíng)改增后有哪些發(fā)票可以抵扣呢?發(fā)票認(rèn)證是不是360天內(nèi)都可以啊?怎么勾選認(rèn)證捏?想必這些都是財(cái)務(wù)們關(guān)心的話題。今天小編就和大伙兒詳細(xì)聊一聊發(fā)票認(rèn)證的那些事兒~

 

一、哪些憑證可以抵扣?

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十六規(guī)定:

增值稅扣稅憑證,主要是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

二、發(fā)票認(rèn)證期限是多久?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證期限從原來(lái)180天延長(zhǎng)至360天。

but,注意啦,不是所有發(fā)票都是360天內(nèi)認(rèn)證哦!

2017年7月1日起

1、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì)。

認(rèn)證期限說(shuō)明

360日非360個(gè)工作日,節(jié)假日不能順延,即360日為自然天數(shù),包含節(jié)假日。是以開(kāi)票日期算起,而非取得發(fā)票日期算起!

2017年6月30日前

納稅人取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證,仍按之前的認(rèn)證方式執(zhí)行,認(rèn)證期限仍為180天。

三、逾期認(rèn)證咋辦?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))的規(guī)定:

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

綜上所述

非客觀原因?qū)е碌挠馄谠鲋刀惪鄱悜{證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣。

四、增值稅發(fā)票認(rèn)證方式有哪些?

1.增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái):自2016年12月1日起,納稅信用C級(jí)以上的納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅發(fā)票,可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證,通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2.掃描認(rèn)證。

 

溫馨提示

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)更為方便、高效、快捷,強(qiáng)烈推薦您使用!

五、確認(rèn)平臺(tái)怎么操作捏?

登錄網(wǎng)址

https://fpdk.tax.sh.gov.cn(以上海舉例)

發(fā)票勾選種類

1.增值稅專用發(fā)票;

2.貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;

3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票。

發(fā)票勾選條件

1.由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的、尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.發(fā)票狀態(tài)為正常、未超過(guò)抵扣時(shí)限的發(fā)票(6月30日前開(kāi)具為180天;7月1日后開(kāi)具為360天)。

3.發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

平臺(tái)運(yùn)行環(huán)境

1.本平臺(tái)支持WINDOWSXP(WINDOWS XP、WINDOWS7、WINDOWS 8、WINDOWS10)及以上操作系統(tǒng);

2.納稅人必須配置IE8及以上IE版本瀏覽器;

3.納稅人在使用本平臺(tái)前,需根據(jù)操作手冊(cè)要求安裝相關(guān)的控件及驅(qū)動(dòng)(盤(pán)、安全控件和稅務(wù)證書(shū));

4.為方便納稅人一鍵安裝控件及驅(qū)動(dòng),或安裝控件及驅(qū)動(dòng)不成功時(shí),平臺(tái)提供所需驅(qū)動(dòng)、控件的集成專用瀏覽器,下載地址如下(三者任選其一):

(1)百度云盤(pán)地址:http://pan.baidu.com/s/1kUJwL4V

(2)360云盤(pán)地址:https://yunpan.cn/OcSMkE5ngF5jQV,訪問(wèn)密碼31ac

(3)下載網(wǎng)址:http://down.360safe.com/se/360seswdzcs.exe

操作步驟

1.登錄;

2.首頁(yè)-工作臺(tái)查看發(fā)票數(shù)量和稅額合計(jì);

3.發(fā)票勾選-當(dāng)前月份最右邊有查詢按鈕,輸入所有條件后,點(diǎn)查詢,查詢出可勾選的發(fā)票;

4.勾選保存-勾選要抵扣的發(fā)票,保存;

5.保存確認(rèn);

6.確認(rèn)勾選;

7.確認(rèn)查詢。

注意事項(xiàng)

1.您可通過(guò)【發(fā)票勾選】或【批量勾選】模塊,在可勾選和確認(rèn)時(shí)間段內(nèi),按照稅款所屬期對(duì)需要抵扣(或退稅)的發(fā)票進(jìn)行勾選處理,在【確認(rèn)勾選】之前可以多次勾選或撤銷勾選(必須手工確認(rèn))。

2.發(fā)票認(rèn)證及申報(bào)的時(shí)間:

①若您還未申報(bào),在申報(bào)期內(nèi),您仍可使用確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證,而勾選確認(rèn)的發(fā)票可于申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。

②若您已申報(bào)或申報(bào)期已結(jié)束,則勾選確認(rèn)的發(fā)票應(yīng)于下月申報(bào)時(shí)抵扣。

③若使用掃描認(rèn)證方式,則掃描認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)于次月進(jìn)行申報(bào)抵扣。

當(dāng)平臺(tái)成功獲取您當(dāng)期申報(bào)完成的結(jié)果時(shí),將立即開(kāi)啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口,請(qǐng)您關(guān)注平臺(tái)中【稅款所屬期】的變化。

3.目前開(kāi)具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到確認(rèn)平臺(tái)需要1天,所以平臺(tái)中不含當(dāng)天開(kāi)具的發(fā)票。銷方離線開(kāi)具的發(fā)票,在本平臺(tái)無(wú)法查詢到,在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后,方可體現(xiàn)在本平臺(tái)中。

4.三證合一信息確認(rèn)。企業(yè)完成三證合一后,此后應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼開(kāi)具及取得發(fā)票。變更前取得按舊稅號(hào)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票可在認(rèn)證期限內(nèi)繼續(xù)認(rèn)證抵扣。轉(zhuǎn)碼后首次登錄平臺(tái)時(shí),請(qǐng)查看企業(yè)信息,若無(wú)法勾選確認(rèn),請(qǐng)選擇查看【檔案信息維護(hù)】中的稅號(hào)是否準(zhǔn)確。新舊稅號(hào)是否在信息中體現(xiàn),若信息不符,請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在征管系統(tǒng)中進(jìn)行及時(shí)維護(hù)(通常次日生效)。如果認(rèn)證以后申報(bào)時(shí)一窗式比對(duì)不符,需要到大廳進(jìn)行人工比對(duì),手工清卡。