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【財稅解答】跨期收入開票問題

時間: 2017-06-27 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

提問:

物業(yè)企業(yè)2017年6月開具物業(yè)費票據(jù),物業(yè)費收費周期為:2016.1.1-2017.12.31日,增值稅納稅義務為開具票據(jù)當天,2016年度匯算清繳已經(jīng)完畢,2017年度的所得稅賬務處理,是否需要調整納稅?

專家回復:

增值稅的收入確認原則與企業(yè)所得稅的收入確認原則不一致。企業(yè)所得稅的收入確認原則是權責發(fā)生制。

因此一次性收取的兩年的物業(yè)費應當分期確認企業(yè)所得稅收入,需要對2016年、2017年的所得稅申報收入進行調整,在2017年確認一半的收入,進行納稅調減處理。另一半的收入需要確認為2016年的收入,因此需要對2016年的企業(yè)所得稅申報表進行補充申報,進行納稅調增處理。

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