時(shí)間: 2017-06-20 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

明明開(kāi)具了發(fā)票卻結(jié)不到賬?明明是免稅貨物,因?yàn)榘l(fā)票錯(cuò)開(kāi)卻多繳稅款?近來(lái),許多小主向小編反映“小發(fā)票,遇到了大難題”,發(fā)票錯(cuò)誤開(kāi),麻煩找上門(mén),為了一張小小發(fā)票,許多小主焦頭爛額……各位小主,不要著急,本期小編為你送上“發(fā)票寶典”,讓你“一篇在手,開(kāi)票無(wú)憂”,一起來(lái)看看吧~

一

票面格式開(kāi)具有誤

錯(cuò)誤情況:發(fā)票打印字跡不清楚,票號(hào)錯(cuò)誤、壓線錯(cuò)格,二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些粗心的小主開(kāi)具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的,當(dāng)月退回作廢,跨月后就只能開(kāi)具紅字發(fā)票,然后需重新準(zhǔn)確開(kāi)具。這樣會(huì)延長(zhǎng)您的收款時(shí)間,增加時(shí)間成本的喲……

正確開(kāi)具方法:發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整,確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對(duì)應(yīng)(第一次開(kāi)具可先用A4紙打印調(diào)試準(zhǔn)確后,在用發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)打,確保開(kāi)具準(zhǔn)確哦~),粗心的小主一定要在開(kāi)具前對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后再行開(kāi)具。小編建議大家最好用專用打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具,以防打印其他文檔后打印機(jī)格式錯(cuò)亂出現(xiàn)不必要的廢票。

二

購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況:一種是購(gòu)買(mǎi)方名稱填成銷售方名稱,現(xiàn)在這種情況比較少見(jiàn)了,但是也有粗心大意的,或者購(gòu)買(mǎi)方的名稱填寫(xiě)不規(guī)范,比如正確名稱為重慶市萬(wàn)州區(qū)×××公司,開(kāi)成重慶萬(wàn)州×××公司,少了一個(gè)“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)方以發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范無(wú)法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬。很多納稅人認(rèn)為名稱差不多,意思是一樣,發(fā)票開(kāi)出來(lái)就行了,但是這一點(diǎn)的隨意可能導(dǎo)致銷售方要進(jìn)行退稅重開(kāi)等處理,延長(zhǎng)了收款時(shí)間,增加了辦稅成本。另一種是未填開(kāi)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)。

正確開(kāi)具方法:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專用章。小編提醒一定要按照購(gòu)買(mǎi)方提供的開(kāi)票信息規(guī)范填開(kāi)發(fā)票并做到逐項(xiàng)逐字核對(duì)。

注意啦!根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定,自2017年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

三

開(kāi)具金額錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況:在開(kāi)具過(guò)程中粗心大意錯(cuò)開(kāi)、少開(kāi)、多開(kāi)金額導(dǎo)致的錯(cuò)誤。

正確開(kāi)具方法:銷貨方在開(kāi)具前一定要仔細(xì)核對(duì)正確后再進(jìn)行開(kāi)具。小編提醒,發(fā)票金額開(kāi)具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開(kāi)具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。

四

備注欄應(yīng)填未填

錯(cuò)誤情況:不少建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時(shí),通常認(rèn)為備注欄無(wú)需填寫(xiě)或者忘記填寫(xiě),而在開(kāi)票時(shí)只將金額、稅率等填入對(duì)應(yīng)欄次,殊不知此類行為已經(jīng)違反了發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定。

正確開(kāi)具方法:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第四條規(guī)定:“提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。”

此外,企業(yè)在發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃行為時(shí)自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

小編下面將指出的幾種發(fā)票錯(cuò)誤開(kāi)具類型,不僅會(huì)造成發(fā)票退回,嚴(yán)重的還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰哦!大家一定要認(rèn)真學(xué)起來(lái),不要開(kāi)錯(cuò)喲……

按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的”由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。

五

征收品目錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況:發(fā)票開(kāi)具的貨物勞務(wù)名稱與征收品目不對(duì)應(yīng)。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品,結(jié)果開(kāi)成了金屬礦產(chǎn)品。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤。這種情況您要特別小心了!因品目錯(cuò)誤,沖紅時(shí)不能及時(shí)沖減對(duì)應(yīng)發(fā)票開(kāi)具數(shù),易產(chǎn)生疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描,給您帶來(lái)不必要的麻煩。

正確開(kāi)具方法:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))文件的規(guī)定,自2016年8月1日起,納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。簡(jiǎn)言之,就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類與編碼進(jìn)行開(kāi)具。如果開(kāi)錯(cuò)了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢,次月按規(guī)定沖紅。

六

稅率或征收率錯(cuò)誤

主要出現(xiàn)在“營(yíng)改增”后納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。

1、餐飲、住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率。

2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書(shū)、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫(xiě)成3%,正確的是選擇免稅貨物,發(fā)票上開(kāi)具為*,未進(jìn)行備案的仍按照3%開(kāi)具。

3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。

4、一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目,并按適用稅率或征收率開(kāi)具。

小編提醒:重點(diǎn)來(lái)了,從2017年7月1日起,增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔,取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí),對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。這個(gè)政策執(zhí)行初始階段,很有可能習(xí)慣性的開(kāi)成原來(lái)的稅率,一定要注意咯!

七

銷售商業(yè)預(yù)付卡開(kāi)具專用發(fā)票

錯(cuò)誤情況:部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

正確做法:為讓您更直觀的了解政策,還是舉個(gè)栗吧!

舉個(gè)栗子:A(某一般納稅人)向B(售卡方)購(gòu)買(mǎi)單用途卡10000萬(wàn)元,A到C(銷售方)處消費(fèi)5000元,A如何取得專票呢?

A在B處購(gòu)買(mǎi)單用途卡,或者接受持卡人充值時(shí),B可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具普票時(shí),在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”。

A到C處購(gòu)買(mǎi)時(shí),C不能開(kāi)具發(fā)票。

A根據(jù)到C處購(gòu)買(mǎi)記錄,向B索取增值稅專用發(fā)票。

小編提醒:A購(gòu)買(mǎi)的單用途卡用于職工福利,或者作為禮品饋贈(zèng)他人,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

八

收購(gòu)業(yè)發(fā)票錯(cuò)誤開(kāi)具

錯(cuò)誤情況:

收購(gòu)貨物品名填開(kāi)不明確、項(xiàng)目填開(kāi)不齊全;

向非個(gè)人填開(kāi)收購(gòu)發(fā)票;

向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票;

收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的,而開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票;

開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章;

開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符;

跨區(qū)開(kāi)具收購(gòu)業(yè)發(fā)票等

這幾種行為所開(kāi)具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣,還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。

正確開(kāi)具方法:開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票,必須按照規(guī)定時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開(kāi)具,填開(kāi)時(shí)應(yīng)注意品名準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí),并加蓋發(fā)票專用章。