全國重點稅源企業(yè)自查參考提綱：應納稅種盤點

　　一、營業(yè)稅
　　重點檢查是否存在以下問題：
　�。ㄒ唬�營業(yè)收入是否完整及時確認
　　1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。
　　2.不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。
　　3.收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入。
　　4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。
　　5.以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入納稅。
　　6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。
　　（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。
　�。ㄈ�）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務的扣繳義務人未依法履行扣繳稅款義務。
　�。ㄋ模┘鏍I不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。
　　二、個人所得稅
　　自查以各種形式向個人支付的應稅收入是否依法扣繳個人所得稅：
　　（一）為職工超標準繳納的年金、以年金等名義發(fā)放的津補貼、績效獎金。
　　（二）為職工購買的各種商業(yè)保險。
　�。ㄈ�）超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險。
　　（四）超標準為職工繳存的住房公積金。
　�。ㄎ澹┮詧箐N發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入。
　�。�六）車改、通信補貼。
　�。ㄆ撸�為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費。
　�。ò耍┕善逼跈�(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。
　�。ň牛┮苑秦泿判问桨l(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。
　�。ㄊ�）企業(yè)為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。
　�。ㄊ�一）贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
　�。ㄊ�二）是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務。
　　三、房產(chǎn)稅
　�。ㄒ唬┩恋貎r值是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　�。ǘ�）是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　�。ㄈ�）未竣工驗收但已實際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。
　�。ㄋ模�無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
　　（五）應予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　　四、土地使用稅
　　土地實際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅。
　　五、印花稅
　�。ㄒ唬┦欠窕煜�合同性質(zhì)，從低適用稅率或擅自減少計稅依據(jù)，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。
　�。ǘ�）是否應納稅憑證書立或領(lǐng)受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。
　　（三）增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅。
　　（四）未明確交易金額的合同，如框架性協(xié)議等，是否存在漏繳印花稅的問題。
　　（五）可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加，是否對“資本公積”的增加部分貼花。

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