內(nèi)部審計(jì)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用

　　當(dāng)前，大數(shù)據(jù)成為炙手可熱的話題。如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過數(shù)據(jù)收集、分析、挖掘，將得出的結(jié)果運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)行科學(xué)合理的決策？
大數(shù)據(jù)在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用的難點(diǎn)
　　數(shù)據(jù)不完整或缺失較嚴(yán)重。信貸客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要數(shù)據(jù)，目前只做到了對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表的收集。由于民營(yíng)小企業(yè)普遍存在粉飾報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的現(xiàn)象，因此只依靠這些信息很難判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還需要更多其他的數(shù)據(jù)，如企業(yè)納稅申報(bào)表、海關(guān)報(bào)關(guān)單、征信記錄、水電費(fèi)、代發(fā)工資、抵押品信息、涉訴信息等。如果能夠獲得這些數(shù)據(jù)，將有效緩解信息不對(duì)稱的難題。
　　數(shù)據(jù)獲取難度大。信貸客戶的更多數(shù)據(jù)，分散在各管理部門，如電費(fèi)在供電局、納稅表在稅務(wù)局、報(bào)關(guān)單在海關(guān)、征信記錄在人民銀行。要收集齊全這些數(shù)據(jù)，需要花大功夫和大精力，而且如果沒有技術(shù)支持，僅靠人工，很大程度上也會(huì)造成數(shù)據(jù)時(shí)效性差、數(shù)據(jù)完整性差的困局。
　　數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性差。一筆正常的柜面交易、一筆完整的信貸操作，涉及的數(shù)據(jù)可能存在于各個(gè)系統(tǒng)，也可能以各種介質(zhì)保存，如數(shù)據(jù)庫(kù)、紙質(zhì)材料、光盤影像等，要從眾多復(fù)雜的大數(shù)據(jù)表相中尋找其中規(guī)律，難度極大。
　　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用大數(shù)據(jù)的方向
　　基于數(shù)據(jù)分析與挖掘的經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)。規(guī)劃實(shí)施零售轉(zhuǎn)型審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，以價(jià)值的形成過程為主線，采用價(jià)值樹的分析方法，建立一套系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，從外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩個(gè)方面對(duì)影響經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和關(guān)鍵因素進(jìn)行多層次、多維度的數(shù)據(jù)挖掘分析，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的盈利能力及其影響因素，并提出審計(jì)建議。
　　基于數(shù)據(jù)分析與挖掘的信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警的模型體系和分析方法，對(duì)存量對(duì)公信貸客戶信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行計(jì)量，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)客戶，并結(jié)合查證尋找上述客戶貸款發(fā)放中存在的違規(guī)問題，為進(jìn)行早期、主動(dòng)預(yù)警提供信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，以實(shí)現(xiàn)“打死老虎”揭示風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)局面向“揪出活老虎”主動(dòng)作為的轉(zhuǎn)變。
　　挖掘數(shù)據(jù)，揭示存款成本管理缺陷。會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)能夠提供內(nèi)容豐富、層次清晰、粒度細(xì)化的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，利用該系統(tǒng)數(shù)據(jù)搭建數(shù)據(jù)庫(kù)，綜合應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析等方法，比較各機(jī)構(gòu)存款結(jié)構(gòu)、存款付息率差異與特點(diǎn)，逐層挖掘分析財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的原因，揭示相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，在發(fā)揮確認(rèn)職能的同時(shí)，豐富審計(jì)增值服務(wù)。
　　利用數(shù)據(jù)，挖掘潛力客戶、負(fù)貢獻(xiàn)度客戶。利用現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的各類交易數(shù)據(jù)，及其反映的內(nèi)外客戶往來(lái)信息，對(duì)客戶尤其是行外客戶的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析，進(jìn)而廣泛挖掘個(gè)人潛力客戶，為私人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供信息支持。反之，通過數(shù)據(jù)分析，也可以找出價(jià)值貢獻(xiàn)度為負(fù)的客戶，并分析其成因，為加強(qiáng)無(wú)效客戶管理提供參考。
 

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