企業(yè)內部控制制度的建立

       內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
       內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
       1.有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。
       2.保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
       3.保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
       企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內部控制制度，有助于促進企業(yè)拓展生產，提高經濟效益，下面就簡單介紹一下如何建立企業(yè)內部控制制度：
       1、 健全管理法律法規(guī)和公司制度
       企業(yè)管理內部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關法律法規(guī)和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業(yè)財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施；企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。
       2、 組織機構控制
       組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內部組織結構和職責分工要有整體規(guī)劃。
       3、預算控制
       預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業(yè)經營活動的全過程，包括籌資、采購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進行預算控制，是為達到企業(yè)既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。
       4、 風險防范控制
       在市場經濟中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風險，因此為防范規(guī)避風險，企業(yè)管理者應建立風險評估機制。企業(yè)常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。
       5、 財產保全控制
       企業(yè)的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有：（1）限制接近資產。只有經過企業(yè)管理者授權批準的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。（2）定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。（3）財產保險。企業(yè)管理者通過對資產投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。

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