暫定金額的管理制度

        備用金（國(guó)際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。

　　1.備用金借支管理
　�。�1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開(kāi)支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
　�。�2）各部門零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。
　�。�3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。

　　2.備用金保管
　�。�1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送交經(jīng)理查看。
　�。�2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。
　　（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
　�。�4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。

        3.備用金預(yù)借、使用及報(bào)銷流程

        4.備用金的會(huì)計(jì)核算
　�。�1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時(shí)
　　借：其他應(yīng)收款——備用金
　　　　貸：銀行存款
　�。�2）經(jīng)審核報(bào)銷時(shí)
　　借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等
　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金
　�。�3）收回備用金余額時(shí)
　　借：庫(kù)存現(xiàn)金
　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金
   

 

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