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財務預算編制基礎

時間: 2014-02-14 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

　業(yè)務預算和特種決策預算為財務預算的數(shù)據(jù)來源，并與之組成完整的體系，相互制約。具體編制時，應從各預算間數(shù)據(jù)流動關系及各預算內部數(shù)據(jù)關系入手。

　　銷售預算內數(shù)據(jù)關系有：

　　1 某產(chǎn)品銷售收入=該產(chǎn)品銷售數(shù)量×單價；

　　2 企業(yè)總銷售收入=各產(chǎn)品銷售收入之和；

　　3 銷售現(xiàn)金收入=（總銷售收入－本期賒銷額）＋收回以前期的應收賬款；4銷售稅金支出=企業(yè)總銷售收入×相關稅率。

　　生產(chǎn)預算是以產(chǎn)品名稱及數(shù)量分別編制的預算，預算期間除必須備足產(chǎn)品以供銷售外，還應考慮期初和期末存貨水平。

　　1某產(chǎn)品預計生產(chǎn)量=預計銷售量＋期末產(chǎn)品存量－期初產(chǎn)品存量；

　　2上期末存量=本期初存量。

　　直接材料預算內數(shù)據(jù)關系有：

　　1某產(chǎn)品耗用某材料的量=該產(chǎn)品生產(chǎn)量×該產(chǎn)品材料消耗定額；

　　2某材料耗用量=各產(chǎn)品耗用該材料之和；

　　3某材料采購量=該材料耗用量＋期末材料存量－期初材料存量；

　　4上期末存量=本期初存量；

　　5某材料采購成本=該材料采購量×單價；

　　6材料總采購成本=各材料采購成本之和；

　　7直接材料現(xiàn)金支出=（材料總采購成本－材料賒購額）＋償還以前期材料賒購款。

　　直接人工預算內數(shù)據(jù)關系有：

　　1某車間生產(chǎn)某產(chǎn)品消耗總工時=該車間生產(chǎn)該產(chǎn)品的產(chǎn)量×該產(chǎn)品在該車間的人工單耗定額；

　　2某產(chǎn)品消耗總工時=各車間該產(chǎn)品消耗總工時之和；

　　3某產(chǎn)品工資預算額=該產(chǎn)品消耗總工時×單位工時工資率；

　　4其他直接人工支出=工資預算額×計提百分比。

　　產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算是對料、工、費三預算的綜合，可得預算期內各產(chǎn)品的總生產(chǎn)成本及單位生產(chǎn)成本。