香港公司年審

10萬客戶見證，專注香港、海外、國內(nèi)各種公司年審、審計、做賬、報稅服務，30年老字號招牌！

QQ在線依次為深圳,廣州,上海,北京: 年檢會計

全國服務熱線：400-034-0008

備用金的管理制度

時間: 2013-12-25 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

　　1.備用金借支管理
　�。�1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
　　（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
　�。�3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額或補充備用金。

　　2.備用金保管
　�。�1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
　�。�2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
　　（3）備用金賬戶應做到逐月結清。
　�。�4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/huijixiangguan/6196.html