SEC訴狀重挫中概股

　　當(dāng)?shù)貢r(shí)間12月4日，在美上市的中概股普跌逾5%。其中，新東方領(lǐng)跌10.72%，攜程重挫8.1%，優(yōu)酷土豆和新浪分別下滑7.85%和7.39%，百度、網(wǎng)易和奇虎跌去5.9%、5.25%、5.17%。

　　中概股此次集體暴跌的原因來自美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的一紙控書。

　　12月4日，SEC起訴立新大華、德勤華永、安永華明、畢馬威華振和普華永道中天五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，理由是這5家公司拒絕向SEC出示上市審計(jì)底稿。除了立新大華外，其余四家公司均系四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)分公司。

　　SEC起訴的這五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少承辦了1/3在美國(guó)上市的中概股。“這（指本次起訴）標(biāo)志著中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所退出美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）程序的開始。他們將被禁止從事上報(bào)SEC相關(guān)業(yè)務(wù)，”北京大學(xué)會(huì)計(jì)教授保羅基爾斯（Paul Gillis）在接受外媒采訪時(shí)說。

　　“如果該問題得不到解決，這意味著所有在美上市的中國(guó)企業(yè)將沒有審計(jì)師，這會(huì)導(dǎo)致他們的集體退市。”保羅在評(píng)價(jià)SEC起訴的后繼影響時(shí)表示。

　　這也是私有化、轉(zhuǎn)板至H股、回歸A股國(guó)際板在最近成為中概股公司高頻詞的原因。2012年以來，已經(jīng)有12家中概股完成了退市后的私有化。

　　SEC指控上述五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法了美國(guó)的《證券交易法》和《薩班斯-奧克斯利法案》第106條。SEC執(zhí)法部門主管羅伯特·庫扎米（Robert Khuzami）指出，“只有獲得審計(jì)底稿，SEC才能檢查審計(jì)公司的質(zhì)量，保護(hù)投資者免受會(huì)計(jì)欺詐的危害。”

　　正是會(huì)計(jì)欺詐迫使SEC加快了對(duì)審計(jì)透明度的要求。2011年6月，渾水公司披露嘉林漢業(yè)（Sino-Forest）財(cái)務(wù)造假，并做空后者致其最終停牌，此舉令對(duì)沖基金大鱷約翰·鮑爾森（John Paulson）旗下持有嘉林漢業(yè)的基金虧損近60%。

　　而安永恰恰是嘉林漢業(yè)的審計(jì)師。本月4日，安永終于和嘉林漢業(yè)的加拿大股東達(dá)成了高達(dá)1.18億美元的和解協(xié)議。作為加拿大會(huì)計(jì)師事務(wù)所和解案中賠付金額最高的案例，該判罰旨在以高額罰金令未來潛在造假者卻步。

　　“SEC官員都是非常有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，他們能一眼看出財(cái)報(bào)的問題，并判斷它是否會(huì)對(duì)投資者造成誤導(dǎo)和欺詐，”畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人錢亦馨告訴本報(bào)記者。

　　然而，被SEC指控的五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所之所以拒絕披露相關(guān)會(huì)計(jì)文件，歸根到底在于中美兩國(guó)在會(huì)計(jì)制度上的差異。由于這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所均在中國(guó)境內(nèi)，受中國(guó)《國(guó)家保密法》的規(guī)定，不得向外國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開相關(guān)審計(jì)底稿，否則將以泄露國(guó)家機(jī)密論處。

　　今年5月，中美就該制度差異展開了審計(jì)合作，并取得了臨時(shí)性的一致意見。12月5日，畢馬威華振和安永華明均向本報(bào)記者表明，相信中美雙方能就該問題達(dá)成共識(shí)和解決方案。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/huijixiangguan/5668.html

• 法定審計(jì)
• 內(nèi)部審計(jì)
• 特殊目的審計(jì)
• 財(cái)務(wù)預(yù)算
• 財(cái)務(wù)報(bào)告
• 企業(yè)重組
• 合并與收購
• 香港稅務(wù)
• 中國(guó)稅務(wù)
• 周年申報(bào)
• 公司年檢
• 公司年報(bào)
• 香港海外公司年審
• 公司轉(zhuǎn)股
• 股東變更
• 董事變更
• 法人變更
• 公司改名變更
• 公司地址變更
• 會(huì)計(jì)做賬記賬
• 公司法定秘書
• 信息查詢
• 公司續(xù)期
• 香港律師公證
• 國(guó)際公證
• 各國(guó)領(lǐng)事館認(rèn)證
• 中國(guó)駐外領(lǐng)事館認(rèn)證
• 國(guó)際公證人
• 高等法院加簽
• 代理公證文件
• 三來一補(bǔ)企業(yè)轉(zhuǎn)型
• 注冊(cè)地址服務(wù)
• 銀行開戶服務(wù)
• 香港公司清盤/注銷
• 中國(guó)公司注銷