貨幣資金內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)

貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表中的流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，有著科目本身的原則和目標(biāo)：


一、貨幣資金內(nèi)部控制的原則

　　1.崗位分工和職務(wù)分離

       　將涉及貨幣資金內(nèi)部控制的不相容職務(wù)分別由不同人員擔(dān)任。
 

　　2.嚴(yán)格收支分開及收款入賬

          將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出，不得隨意坐支。
 

　　3.實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)程序

　　嚴(yán)禁擅自挪用、出借以及其他不按規(guī)定支出貨幣資金。

　　4.實施內(nèi)部稽核
 

　　通過稽核及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金管理中存在的問題，以改進(jìn)貨幣資金的管理。
 

　　5.實行定期輪崗制度
 

　　實行定期崗位輪崗制度，防止或減少發(fā)生人為的舞弊行為。

 

　　二、貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)

 

　　1.確�，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確。
 

　　貨幣資金的內(nèi)部控制嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的重要法規(guī)，按照國家有關(guān)貨幣資金管理和內(nèi)部控制的有關(guān)法規(guī)，認(rèn)真審核現(xiàn)金及銀行存款的收入來源和支出的用途，確�，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理；有效地組織現(xiàn)金及銀行存款的收支，正確計算和準(zhǔn)確收付現(xiàn)金及銀行存款的金額，避免錯收或誤付及違法亂紀(jì)的發(fā)生；監(jiān)督并且揭露坐支、私分、私存和非法占用等違法違紀(jì)行為。

 

　　2.確保現(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時。

 

　　合理安排現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)算的時間，及時辦理收付結(jié)算；適當(dāng)選擇現(xiàn)金收支的方式和銀行結(jié)算方式，按各種不同銀行結(jié)算方式的使用范圍、使用條件及結(jié)算程序合理安排款項結(jié)算；避免提前或逾期付款，避免逾期托收、誤期拒付，避免銀行結(jié)算方式的不當(dāng)使用；加快資金回籠，提高資金使用效率。

 

　　3.確�，F(xiàn)金和銀行存款的安全與完整。
 

　　4.確�，F(xiàn)金和銀行存款記錄的真實可靠。

原文分享地址：http://www.oxytycy.cn/huijixiangguan/5207.html

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