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旅行社營業(yè)稅的問題

時間: 2012-03-31 整理: www.oxytycy.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網點擊: 次

　　【問】旅行社交納營業(yè)稅是收入減團隊成本，我想問一下為旅客買的保險，發(fā)給旅客帽子等旅行用品、以及本公司導游帶隊的補貼，話費、及伙食補助可以打入到團隊成本嗎？如果不可以的話，為旅客買得保險費應怎樣做分錄，發(fā)給旅客帽子等旅行用品是否做入營業(yè)費用，本公司導游帶隊的補貼、伙食補助、市內交通話費（注：均無發(fā)票）是否和每月的工資造在一塊，做為應發(fā)工資。

　　【解答】從事業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游的旅游費后的余額為營業(yè)額。需要注意的是，允許在的費用只限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個人部分的費用，旅行社自身發(fā)生的費用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在稅前扣除。

　　有關那些憑據可以扣除扣是有規(guī)定的：

　　人取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院主管部門的有關規(guī)定不得扣除符合有關規(guī)定的憑證是指：

　�。�1）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者征收范圍的，以該單位或者個人開具的為合法有效憑證；

　�。�2）支付的行政事業(yè)性收費或者政府性，以開具的財政票據為合法有效憑證；

　�。�3）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；

　　（4）國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證。旅行社要注意，只有取得上述合法憑證才能在稅前扣除。