餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)流程(3)

　　五、固定資產(chǎn)購(gòu)置及提前報(bào)廢處理程序
 

　　 1、固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須是年度購(gòu)置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購(gòu)項(xiàng)目。
 

　　固定資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買(mǎi)，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人、使用部門(mén)經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、金額、固定資產(chǎn)類(lèi)別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計(jì)提折舊。
 

　　2、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序
 

　　由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報(bào)損意見(jiàn)，送報(bào)財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證，編制記帳。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
 

　　六、工資表的編制程序
 

　　職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個(gè)月考勤情況計(jì)算出來(lái)的。人力資源部按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動(dòng)表，工資核算員則根據(jù)工資的變動(dòng)內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門(mén)為核算單位編制工資表，然后填寫(xiě)工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
 

　　七、提取福利費(fèi)等工作程序
 

　　1、提取福利費(fèi)工作程序
 

　　根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計(jì)提14%福利費(fèi)， 1.5%經(jīng)費(fèi)。
 

　　2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序
 

　　根據(jù)工會(huì)法的有關(guān)規(guī)定，按照職工個(gè)人收入總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時(shí)工工資、加班費(fèi)、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的2%為工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額。
 

　　3、提取住房補(bǔ)貼程序
 

　　根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房。
 

　　八、調(diào)節(jié)表的編制
 

　　支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對(duì)帳單，逐筆進(jìn)行核對(duì)。將未達(dá)帳項(xiàng)一一摘錄，并編制銀行調(diào)節(jié)表。
 

　　編表公式為：銀行對(duì)帳單期末余額A
 

　　加：賓館已收，銀行未收銀B
 

　　銀行已支，賓館未支款C
 

　　減：銀行已收，賓館未收銀D
 

　　賓館已支，銀行未支款E
 

　　銀行存款帳戶余額：A+B+C－D－E
 

　　九、出納員的工作及程序
 

　　（一）、現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序
 

　　收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi)，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致�，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
 

　�。ǘ�）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序
 

　　出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫(xiě)，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
 

　�。ㄈ�）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
 

　　每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái)，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫(xiě)，再分別將前廳、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
 

　�。ㄋ模�、差額核對(duì)：
 

　　1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納或。
 

　　2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn)。
 

　　3、在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
 

　　4、如果核對(duì)表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒(méi)登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說(shuō)明原因；如憑證沒(méi)送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。
 

　　差額核對(duì)完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔。
 

　�。ㄎ澹�、銀行日?qǐng)?bào)表編制程序
 

　　銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將帳戶報(bào)表分為兩部分。
 

　　1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě)，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。
 

　　2、支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫(xiě)。
 

　�。�六）、現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序
 

　　賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門(mén)經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷(xiāo)憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無(wú)誤，開(kāi)現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。
 

　�。ㄆ撸�、登記現(xiàn)金日記帳程序
 

　　登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記帳目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)�，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
 

　　（八）、抽查備用金工作程序
 

　　收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫(xiě)，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見(jiàn)。
 

　�。ň牛�、處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序
 

　　經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，要通過(guò)帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫(xiě)短款報(bào)告，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫(xiě)出短款報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷(xiāo)其短款金額。
 

　　十、倉(cāng)庫(kù)管理員工作細(xì)則
 

　　1、按時(shí)到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)上報(bào)。
 

　　2、認(rèn)真做好倉(cāng)庫(kù)的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉(cāng)庫(kù)，合理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)，危險(xiǎn)隱患。
 

　　3、負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購(gòu)單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，根據(jù)發(fā)票名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格等辦理驗(yàn)收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。
 

　　4、驗(yàn)收后的物資，必須按類(lèi)別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實(shí)填寫(xiě)貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對(duì)于進(jìn)倉(cāng)的物品，應(yīng)在包裝上打上××××賓館的標(biāo)記，入庫(kù)時(shí)間和批號(hào)。
 

　　5、負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗(yàn)收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量，數(shù)量驗(yàn)收關(guān)，對(duì)不夠斤量的物資，除按實(shí)際重量驗(yàn)收外，還應(yīng)要求供貨補(bǔ)足。
 

　　6、發(fā)貨時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行處理，嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽名式樣，對(duì)于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。
 

　　7、注意倉(cāng)庫(kù)所有物品的存量，以降低庫(kù)存為原則，根據(jù)實(shí)際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃。
 

　　8、對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門(mén)長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)努門(mén)盡早處理。
 

　　9、物品出庫(kù)和入庫(kù)要及時(shí)登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時(shí)查核。

　　10、做到入帳及時(shí)，當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理。
 

　　11、做好月底倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)手續(xù)，及時(shí)結(jié)出月末庫(kù)存數(shù)，上報(bào)各有關(guān)部門(mén)。
 

　　12、嚴(yán)禁借用倉(cāng)庫(kù)物品，嚴(yán)禁向供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)物品，嚴(yán)禁有意或無(wú)意地向供應(yīng)商索要財(cái)物，嚴(yán)禁與使用部門(mén)勾結(jié)，損害賓館利益，嚴(yán)禁與供貨商、采購(gòu)員勾結(jié)，損害賓館利益。
 

　　十一、采購(gòu)員工作細(xì)則
 

　　1、完成賓館各類(lèi)物資的采購(gòu)任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開(kāi)源節(jié)流，達(dá)到控制成本的目的。
 

　　2、在從事采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要遵紀(jì)守法，講信譽(yù)，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。
 

　　3、采購(gòu)員必須經(jīng)常了解自己購(gòu)進(jìn)貨物的質(zhì)量，以及使用部門(mén)的意見(jiàn)。
 

　　4、采購(gòu)員必須經(jīng)常了解市場(chǎng)行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時(shí)滿足使用部門(mén)對(duì)貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價(jià)格和采購(gòu)費(fèi)用等方面的要求。
 

　　5、采購(gòu)員有義務(wù)向使用部門(mén)推薦使用的新產(chǎn)品
 

　　6、采購(gòu)員有義務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)及使用部門(mén)的積壓物資或長(zhǎng)期不使用的物品，進(jìn)行處理及推銷(xiāo)工作。
 

　　十二、電腦員工作細(xì)則
 

　　1、每天上班前，檢查服務(wù)器日志，查看主機(jī)房設(shè)備是否正常。
 

　　2、查看辦公室設(shè)備情況。
 

　　3、日常維護(hù)工作，要求做好紀(jì)錄：時(shí)間、地點(diǎn)、處理結(jié)果。
 

　　4、下班前檢查全部設(shè)備是否正常，關(guān)閉辦公室電源設(shè)備。
 

　　5、按時(shí)完成工作報(bào)告。
 

　　十三、電腦員維修操作規(guī)范
 

　　1、對(duì)于硬件故障，首先從電源查起，再用排除法查找問(wèn)題。不能解決的問(wèn)題，立即下單，聯(lián)系工程部。
 

　　2、對(duì)于網(wǎng)絡(luò)故障，先通過(guò)查線，再看網(wǎng)卡、HUB，最后檢查電腦設(shè)置。
 

　　3、對(duì)于軟件故障，先查看設(shè)置是否發(fā)生變動(dòng)，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤(pán)格式化前，一定要在使用負(fù)責(zé)人參與、認(rèn)可并做完備份后進(jìn)行。
 

　　4、對(duì)于影響部門(mén)使用的情況，需向部門(mén)說(shuō)明，在條件許可的情況下，先提供替代設(shè)備使用，并辦好替借手續(xù)。
 

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